Согласно IRS.gov , американская налоговая скидка на возможности (AOTC) представляет собой «кредит на квалифицированные расходы на образование, выплаченные правомочному студенту в течение первых четырех лет высшего образования». Максимальный кредит, который вы можете получить, составляет 2500 долларов США, или 100 процентов от первых 2000 долларов США, выплаченных в рамках приемлемых расходов, и 25 процентов от следующих 2000 долларов США.
История АОТК
До 2009 года AOTC был известен как «Кредит надежды», и студенты могли претендовать на него в течение двух лет. В соответствии с Законом о восстановлении и реинвестировании Америки (ARRA) кредит «Надежда» стал AOTC на 2009 и 2010 налоговые годы. Он был продлен до 2012 года в соответствии с Законом о налоговых льготах и создании рабочих мест 2010 года и останется неизменным в течение 2017 налогового года в соответствии с американским Законом. Закон о льготах для налогоплательщиков от 2012 г.
Как это работает
Как и другие налоговые льготы, AOTC предоставляет доллар за долларом уменьшение ваших налоговых обязательств. Таким образом, если у вас есть непогашенная налоговая задолженность в размере 800 долларов США и вы имеете право на налоговые льготы в размере 500 долларов США, ваша оставшаяся налоговая задолженность составит 300 долларов США.
Согласно рекомендациям IRS, до 40 процентов кредита, оставшегося после устранения ваших налоговых обязательств, подлежат возврату. Например, если у вас есть 2 500 долларов США в счет квалифицированных расходов на образование и нулевые налоговые обязательства после получения кредита, вы можете получить возмещение в размере до 1 000 долларов США.
Проиллюстрировать:
| Налоговая ответственность до принятия AOTC | Оплачиваемые расходы на квалифицированное образование | Сумма AOTC | Налоговая ответственность после принятия AOTC | Сумма, подлежащая возврату | Расчет |
| 2200 долларов США | 1000 долларов | 1000 долларов | 1200 долларов США | $0 | Не имеет права на возмещение, поскольку налоговое обязательство все еще существует. |
| 1400 долларов США | 2000 долларов | 2000 долларов | (600 долларов) | 240 долларов | = 600 долларов * 0,40 |
| 1000 долларов | 2500 долларов США | 2125 долларов США | (1125 долларов США) | 450 долларов | = 1125 долл. США * 0,40 |
| 3000 долларов | 5000 долларов | 2500 долларов США | 500 долларов | $0 | Не имеет права на возмещение, поскольку налоговое обязательство все еще существует. |
Квалификационные критерии
Чтобы претендовать на AOTC, вы должны соответствовать следующим критериям:
-
Быть студентом, стремящимся получить ученую степень (или работать над получением другого признанного документа об образовании) в течение как минимум одного академического периода в течение налогового года. Зачисление может быть полным или заочным.
-
Иметь модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) не более 80 000 долларов США, если вы подаете заявление самостоятельно, или 160 000 долларов США или меньше, если вы состоите в браке и подаете документы совместно. Тем не менее, если ваш MAGI падает от 80 000 до 89 999 долларов, доступен уменьшенный кредит. В большинстве случаев ваш MAGI будет таким же, как ваш скорректированный валовой доход, указанный в форме 1040, 1040A или 1040EZ.
Если вы закончили четыре года высшего образования, получили кредит AOTC или Hope за более чем четыре налоговых года или когда-либо были судимы за тяжкое преступление, связанное с наркотиками, вы не соответствуете требованиям.
Анализ выгоды и затрат
Как всегда, у этого кредита есть плюсы и минусы.
Основные преимущества
Процесс получения AOTC не сложен. Это особенно легко сделать при использовании налогового программного обеспечения, так как программа рассчитает для вас правильную сумму.
Кроме того, в зависимости от вашей налоговой ситуации у вас есть возможность получить возмещение до 1000 долларов США в результате AOTC, если вы соответствуете требованиям.
Ключевое ограничение
К сожалению, расчет, используемый для определения размера вашего AOTC, учитывает только до 4000 долларов США в качестве платных расходов на квалифицированное образование. Нет ничего необычного в том, что наличные расходы на высшее образование значительно выше.
Претензия AOTC
Чтобы запросить AOTC, обратитесь к форме 1098-T , которая представляет собой отчет об обучении, полученный от высшего учебного заведения, которое вы посещаете. Используйте цифры из этой формы для заполнения формы 8863 , которую необходимо предоставить при подаче налоговой декларации. Обязательно ознакомьтесь с инструкциями к форме 8863, чтобы подтвердить, что вы можете требовать возмещения расходов, перечисленных в вашем Заявлении об оплате обучения.
Если после ознакомления с инструкциями вам потребуется дополнительная помощь, обратитесь к лицензированному специалисту по налогообложению .
Льготные налоговые льготы для студентов
В целом, программа AOTC позволяет вознаграждать людей за получение высшего образования за счет снижения их налоговых обязательств. Независимо от того, уменьшает ли кредит ваш налоговый счет или приводит к возмещению, конечный результат оказывает положительное влияние на ваши личные финансы.