Чтобы сотрудник был освобожден от сверхурочной работы в Соединенных Штатах, он должен работать на должности белого воротничка, которая отвечает определенным минимальным требованиям к оплате и обязанностям. Кроме того, работодатели не могут делать « ненадлежащие удержания » из своей заработной платы. Регуляторная обновление изменения минимальной заработной платы на должность , чтобы квалифицироваться как освобожденные вступил в силу 1 января 2020.
Требования к освобождению от FLSA
Требования к освобождению определены Министерством труда (DOL) в рамках положений Закона о справедливых трудовых стандартах (FLSA).
Минимальная компенсация
Соблюдение стандартного уровня заработной платы само по себе не определяет, освобождается ли сотрудник от сверхурочной работы, но это первый критерий, который должен быть соблюден.
- По состоянию на 1 января 2020 года минимальная компенсация для должности, освобожденной от сверхурочной работы, составляет 684 доллара в неделю. Это соответствует годовой зарплате в размере 35 568 долларов США.
- Этот стандартный уровень заработной платы обычно должен выплачиваться на основе заработной платы или вознаграждения. Однако в определенных ситуациях до 10 процентов требований к стандартному уровню заработной платы может быть удовлетворено за счет некоторых видов недискреционных бонусов или поощрительных выплат (например, комиссионных с продаж).
За некоторыми исключениями (включая внешних Лучшая карьера в продажах и Требования, чтобы стать учителем ) сотрудники, получающие зарплату не ниже минимального уровня, не освобождаются от уплаты налогов.
Обязанности Требование
Если сотрудник соответствует требованиям к заработной плате, следующим шагом будет определение соответствия должностных обязанностей требованиям для освобождения. Важно отметить, что должность человека не является определяющим фактором в том, освобождается ли должность от уплаты налога, поскольку обязанности, связанные с одним и тем же названием должности, могут значительно отличаться от одной компании к другой.
DOL определяет несколько типов освобождений . Они представляют собой различные способы, которыми должность может считаться освобожденной от уплаты налогов. Не имеет значения, каким образом подходит должность; если он соответствует требованиям для какого-либо одного типа освобождения, то он освобождается.
Исполнительное освобождение
Для того, чтобы сотрудник имел право на освобождение от должности руководящего звена, должны быть соблюдены все следующие критерии.
- Должен выплачиваться на основе заработной платы (на уровне минимального требования или выше)
- Основной обязанностью должно быть управление организацией в целом или признанным подразделением или отделом внутри нее.
- Должен контролировать эквивалент двух или более сотрудников, работающих полный рабочий день (т. Е. Четырех сотрудников, работающих неполный рабочий день, будет достаточно)
- Должен иметь право голоса при принятии решений о найме, увольнении и продвижении по службе
Вот как руководители, Роль операционного менеджера и руководители могут квалифицироваться как освобожденные от уплаты налогов.
Административное освобождение
Чтобы претендовать на административное освобождение, работник должен соответствовать всем этим критериям.
- Должны выплачиваться на основе Сравнение зарплат или вознаграждения (на уровне минимальных требований или выше)
- Основные обязанности должны включать офисную или другую работу белых воротничков (нефизический труд).
- Основные обязанности должны требовать «осмотрительности и независимого суждения в отношении важных вопросов».
Именно столько исполнительных помощников, менеджеров проектов, специалистов по Как подготовиться к карьере в отделе кадров , специалистов по Карьера в связях с общественностью и лиц с аналогичными должностями могут считаться освобожденными от уплаты налогов.
Освобождение от полученного профессионального образования
Освобождение от профессиональной подготовки может применяться, если работник соответствует следующим требованиям.
- Должны выплачиваться на основе заработной платы или вознаграждения (на уровне минимальных требований или выше)
- Основные обязанности должны включать выполнение интеллектуальной работы, требующей «продвинутых знаний».
- «Продвинутые знания» должны относиться к признанной «области науки или обучения», для которой требуется специальное обучение (например, степень).
Таким образом инженеры, юристы и ученые могут быть освобождены от уплаты налогов. Обратите внимание, что того факта, что у человека есть степень, самого по себе недостаточно для получения такой квалификации. Это должно быть требование для входа в поле.
Исключение для творческих специалистов
Сотрудник, который соответствует всем следующим критериям, может иметь право на освобождение от работы в области творческой профессиональной деятельности.
- За исключением учителей *, они должны получать заработную плату или гонорар (не ниже минимальных требований).
- Основные обязанности должны быть в признанной творческой или художественной сфере.
- Основные обязанности должны требовать таланта или использования изобретений, оригинальности или воображения.
Таким образом иллюстраторы, композиторы, художники и учителя могут считаться освобожденными.
* Для учителей нет требований к минимальной заработной плате.
Исключение для компьютеров
Правила гласят, что следующие критерии должны быть соблюдены для того, чтобы сотрудник имел право на компьютерное исключение.
-
Должны быть оплачены либо:
-
На основе заработной платы или вознаграждения (на уровне минимальных требований или выше)
-
При почасовой ставке * не менее 27,63 долларов США (или более, если это диктуется вашим штатом)
-
-
Должен быть на должности, которая использует компьютерные навыки очень высокого уровня. В основные обязанности должны входить такие задачи, как:
-
Системный анализ для определения характеристик программного обеспечения, оборудования или функций
-
Проектирование, программирование или создание компьютерных программ или операционных систем.
-
Таким образом, программисты, системные аналитики и инженеры-программисты могут быть освобождены от уплаты налогов.
* Это единственная ситуация, в которой могут быть освобождены почасовые сотрудники. Если вы платите компьютерному профессионалу почасово, от этой суммы зависит, будете ли вы платить полторы времени или напрямую, если он или она работает более 40 часов в рабочую неделю.
Освобождение от продажи вне пределов продаж
Для такого освобождения нет требований к минимальной заработной плате. Сторонним специалистам по продажам может быть выплачена 100% комиссия, если работодатель решит это сделать.
- Основной обязанностью на самом деле должно быть «осуществление продаж», что может включать получение контрактов или заказов, которые клиенты будут покупать у компании.
- Эта работа должна выполняться «обычно и регулярно» вдали от местонахождения (а) работодателя.
Это относится к специалистам по продажам, которые в первую очередь обращаются к клиентам в своих офисах, например, тех, кто занимается продажей копировальных аппаратов, или дома, например, к тем, кто продает окна или виниловый сайдинг.
Это не относится к специалистам по продажам, которые «обычно и регулярно» работают по месту нахождения работодателя, например к специалистам по продажам автомобилей, розничным продажам или адвокатам по телефону.
Освобождение с высокой компенсацией
«Белые воротнички», отвечающие определению «высокооплачиваемая», могут быть классифицированы как освобожденные от уплаты налогов, если они выполняют (на регулярной основе) какую-либо одну обязанность, связанную с административными, исполнительными, образованными профессиональными или творческими профессиональными льготами.
Работники с высокой оплатой труда должны оплачиваться следующим образом:
- До 31 декабря 209 г .: не менее 100 000 долларов в год, включая не менее 455 долларов в неделю, выплачиваемых на основе заработной платы или вознаграждения.
- По состоянию на 1 января 2020 г .: не менее 107 432 долларов США в качестве годовой компенсации, включая не менее 684 долларов США в неделю, выплачиваемых на основе заработной платы или вознаграждения.
Это может относиться к внутреннему менеджеру по продажам, у которого гарантированная заработная плата соответствует минимальной еженедельной сумме, но который зарабатывает достаточно комиссионных и / или бонусов, чтобы преодолеть годовой порог компенсации.
Неправильные удержания
С освобожденными работниками нельзя обращаться как с работниками, не освобожденными от уплаты налогов. Они должны получать одинаковую сумму заработной платы за каждую неделю, в течение которой они выполняют работу, независимо от того, сколько они достигли или качества своей работы. Работодатели не должны неправомерно удерживать деньги из заработной платы освобожденных сотрудников. Это приведет к потере освобождения от уплаты налогов, что означает, что к работодателю будут применяться не освобождающие от налогов требования к ведению документации и оплате сверхурочных для работника.
Примеры неправомерных удержаний могут включать уменьшение зарплаты освобожденного сотрудника за неполный рабочий день или даже за отсутствие на работе в течение всего дня, если они вызваны причинами, связанными с бизнес-операциями (например, повреждение помещения или отсутствие доступной работы). Подробную информацию о разрешенных и запрещенных вычетах см. В правилах DOL .
Критическая область соответствия
Неправильная классификация может стать очень дорогостоящей ошибкой. Как указано на Lexology.com , «согласно федеральному закону работодатель может нести ответственность за невыплату заработной платы, налогов, штрафов, процентов и гонораров адвокатам». Рекомендуется проконсультироваться с юристом или консультантом по персоналу, имеющим опыт в области заработной платы и почасового права, в любых ситуациях, когда вы не на 100% уверены, что лицо соответствует критериям статуса освобожденного, а также проверить, могут ли применяться какие-либо особые исключения. .