Амортизация услуг дневного ухода на дому — это термин, с которым вам необходимо знать при ведении дневного ухода за детьми, особенно во время налогового сезона. Термин «амортизация» относится к типу расходов, которые IRS позволяет вам требовать в отношении долгосрочных активов, используемых в деловых операциях.
Амортизация
Амортизация — это метод расходов, используемый для возмещения стоимости долгосрочных активов с течением времени, а не списание расходов по активу в полном объеме в год покупки. Возмещая стоимость актива с течением времени, вы сможете ежегодно вычитать небольшую часть стоимости покупки и предотвращать появление крупных убытков в ваших налоговых декларациях и финансовой отчетности в год покупки. Это будет полезно при подаче заявки на ссуду или бизнес-кредит, а также вы будете иметь более точное представление о том, сколько стоят активы вашего детского сада, если вы решите продать какие-либо из них.
Расходы против амортизации
Определить, следует ли относить предмет, используемый в вашем детском саду, к расходам или амортизировать, может быть непросто. Как правило, IRS требует, чтобы большинство долгосрочных активов, срок эксплуатации которых превышает один год, подлежали амортизации. Однако это не относится к ремонту актива. Например, если вы красите здание детского сада, стоимость считается расходом, который не подлежит амортизации, даже если краска может прослужить дольше одного года.
Расходы полностью вычитаются в год оплаты, а не вычитаются каждый год понемногу за счет амортизации. Амортизация используется только для возмещения стоимости активов, которыми владеет бизнес или которые производят платежи в счет собственных средств (например, посредством автомобильной ссуды или ипотеки). Арендованные активы не амортизируются, но арендные платежи могут быть вычтены как «арендные» расходы.
Строительство
Если вы владеете зданием, в котором работает детский сад, стоимость здания амортизируется. Расходы, используемые для расчета ваших амортизационных расходов, будут зависеть от того, осуществляется ли ваш детский сад из вашего дома (жилой недвижимости) или ваш детский сад находится в отдельном бизнес-здании (коммерческая недвижимость).
Независимо от типа собственности, в которой находится детский сад, базовая стоимость, используемая для расчета амортизации, представляет собой покупную цену здания плюс любые сборы, понесенные для обеспечения юридического титула на здание, такие как титульные взносы, сборы за обследование, стоимость оценок. для местных инженерных коммуникаций или тротуаров и затрат на зонирование. IRS позволяет вам окупить стоимость вашего здания в течение 39 лет.
Жилая недвижимость
Когда дом поставщика дневного ухода также является местом ведения бизнеса , IRS обычно позволяет вам амортизировать только ту часть вашего дома, которая используется на 100 процентов только для целей дневного ухода, если у вас нет действующей лицензии на детский сад, сертификата или утвержденной регистрации в детском саду от штата, или вы освобождены от государственной лицензии или регистрации.
Если у вас есть лицензия от штата, вы также можете включить в список участки своего дома, которые используются не только для дневного ухода, но и для личных нужд. Примеры комнат, которые могут рассматриваться только для дневного ухода, включают запасные спальни, используемые только для сна или игровых комнат, или готовый подвал, используемый исключительно для дневных детских садов. Примеры раздельных комнат могут включать в себя гостиную, которая также используется как игровую, кухню и столовую, а также игровые площадки на открытом воздухе, которые также используются для вашего личного досуга.
После того, как вы определили, можете ли вы амортизировать разделы своего дома, предназначенные только для дневного или раздельного использования, вам нужно будет рассчитать процентную долю дома, который вы имеете право использовать, для расчета амортизации. Для этого вам необходимо выполнить следующие действия:
- Рассчитайте общую площадь дома в квадратных метрах. Площадь всего вашего дома может быть указана в ваших оценках собственности или документах о покупке.
- Определите квадратные футы, используемые для деловых целей. Чтобы измерить комнату или площадь, измерьте длину и ширину площади и умножьте числа.
- Добавьте результаты измерения площади в квадратных футах для всех комнат или площадей, которые вы измеряете. Это общая площадь вашего бизнеса в квадратных футах.
- Разделите площадь в квадратных футах для бизнеса на общую площадь дома. Результат — ваш процент использования в бизнесе.
- Примените процент коммерческого использования к расчету затрат на амортизацию. В результате вы получите сумму, которую вы можете применить к ставке амортизации здания за 39 лет.
Коммерческая недвижимость
Коммерческий детский сад намного проще рассчитать, чем жилой детский сад. Это связано с тем, что коммерческая недвижимость используется исключительно для бизнеса, поэтому нет необходимости учитывать участки здания, которые могут использоваться для личных целей. 100 процентов затрат на коммерческую недвижимость могут быть применены к ставкам амортизации 39-летнего здания.
Капитальные улучшения
Капитальные улучшения, которые должны амортизироваться, легко спутать с ремонтом, который необходимо относить на расходы. Капитальное улучшение увеличивает стоимость актива, а не просто поддерживает его нормальное функционирование.
Например, если вы сделаете пристройки к своему детскому саду, разрешающие доступ для людей с ограниченными физическими возможностями, вы добьетесь капитального улучшения. Стоимость ваших надстроек амортизируется в соответствии с той же классификацией жилого или коммерческого помещения, что и ваше главное здание.
Офисное оборудование и мебель
Стоимость офисного оборудования и мебели, используемых в детском саду, может быть возмещена в течение пяти или семи лет, в зависимости от типа офисного оборудования, которое вы амортизируете. Офисная техника, такая как компьютеры, принтеры и копировальные аппараты, восстанавливается в течение пяти лет, а офисная мебель, такая как столы, стулья и шкафы для хранения документов, будет восстановлена в течение семи лет.
При амортизации офисного оборудования для расчета амортизации обычно используется полная стоимость, если актив не разделен между личным и коммерческим использованием. В этом случае вам нужно будет оценить процент использования актива для бизнеса.
Игрушки и игровые наборы
На игрушки, игровые наборы и другое детское имущество, такое как детские кроватки, манежи и стульчики для кормления, не распространяется конкретный период возмещения затрат, указанный IRS. Поскольку эти позиции не указаны, период восстановления этих активов составляет семь лет. IRS использует семилетний период для всех предметов, для которых не указан другой период классификации восстановления.
Транспортные средства
Если детский сад владеет менее чем пятью автомобилями для коммерческого использования, стоимость каждого автомобиля может быть возмещена в течение пяти лет. При расчете амортизации транспортного средства вы можете включить его покупную цену, а также любые налоги и юридические сборы, уплаченные для обеспечения права собственности на автомобиль.
У вас также может быть возможность вместо этого списать пробег автомобиля. Если вы выберете метод расчета пробега, вы получите вычет по фиксированной ставке за каждую рабочую милю, которую вы проезжаете на транспортном средстве в течение года. Важно знать, что вы можете использовать либо метод амортизации (метод фактических расходов), либо стандартную ставку миль, когда вы заявляете о расходах на детский сад, но не то и другое вместе.
Оформление документов и расчеты
Благодаря достижениям в области технологий и программного обеспечения владельцам бизнеса стало намного проще отслеживать информацию об амортизации. Для всех детских садов отслеживайте следующее:
- Дата покупки
- Цена покупки
- Дополнительные затраты на приобретение или улучшение актива
- Процент коммерческого использования (если применимо)
- Любая предыдущая (накопленная) амортизация, полученная в прошлом (если применимо)
С помощью этой информации ваш налоговый составитель или ваша налоговая программа могут точно рассчитать ваши расходы на амортизацию для каждого актива. IRS публикует таблицы амортизации, которые вы можете использовать, если решите рассчитать амортизацию вручную. Если вы решите это сделать, посетите веб-сайт IRS и ознакомьтесь с инструкциями по таблицам формы 4562 .
Независимо от того, решите ли вы рассчитать амортизацию самостоятельно, или пользуетесь услугами специалиста по налогообложению или программного обеспечения, не забывайте ежегодно вести учет амортизационных отчислений. Они показывают накопленную амортизацию для активов, которые вы начали амортизировать, а также предоставляют информацию о датах покупки и ценах. Они отображаются в таблице амортизации и могут не отображаться в самой форме 4562. Этот рабочий лист будет содержать всю информацию, необходимую для амортизации ваших активов в будущих налоговых декларациях в случае, если ваши записи когда-либо будут потеряны или уничтожены.