401 (a) — это тип пенсионного сберегательного плана с отсроченной компенсацией. Этот тип плана является компонентом раздела 401 Налогового кодекса, который касается отложенных планов. Обычно планы 401(a) предоставляются государственными органами. Узнайте больше о пенсионных планах 401(a) и их сравнении с планом 401(k) вместе с налоговыми льготами.
A 401 (а) Разъяснение
401(a) — это пенсионный план, предоставляемый государственным служащим федеральным правительством или правительством штата, их агентствами или другими аффилированными учреждениями, политической группой или правительством индейского племени. Работодатель устанавливает план, максимальные суммы пожертвований и правила наделения правами. Максимальные взносы также подлежат ограничению Службы внутренних доходов (IRS). В 2011 году лимит IRS составлял 49 000 долларов. Этот лимит суммируется.
Работодатель и работник могут внести свой вклад в план 401(a) как по отдельности, так и одновременно. Иногда участие в этих планах является обязательным. В этом случае, как только сотрудник решит участвовать, он не может прекратить это делать. Однако участие может прекратиться, когда работник больше не работает на работника. Некоторые планы могут разрешать сотрудникам вносить в свой план дополнительные доллары после вычета налогов. Этот вариант предоставляется на усмотрение работодателя, но в любом случае не может превышать 25 процентов от общего дохода работника.
Взносы осуществляются долларами до вычета налогов. Таким образом, работник не облагается налогом. Работники также не облагаются налогом на какие-либо взносы работодателя. Снятие или распределение облагаются налогом при получении. Досрочное изъятие или распределение, то есть те, которые предоставляются работнику до достижения им пенсионного возраста, как это определено планом, подлежат налогообложению и дополнительному штрафу. Приобретенные средства могут быть переведены в другой план отложенной компенсации, такой как 401 (k), традиционная IRA или Roth IRA, или в аннуитет. Выплаты могут быть получены в виде единовременной выплаты или периодических платежей.
401(a) По сравнению с планами 401(k)
Между планами 401(a) и 401(k) есть несколько различий . Прежде всего, 401(k) по существу является подмножеством 401(a). Раздел 401(a) Кодекса IRS определяет квалифицированные пенсионные планы. План 401(k) является составной частью этого определения.
В дополнение к определению всех пенсионных планов с отложенной компенсацией, 401 (а) позволяет работодателям устанавливать эти планы для своих сотрудников. Это также позволяет сотрудникам вносить в них свой вклад. Это отличается от 401 (k), который по своей сути не содержит возможности для сотрудников вносить свой вклад.
Наконец, в плане 401(a) все сотрудники вносят одинаковую сумму денег, независимо от их должности или дохода. Следовательно, в плане, предусматривающем четырехпроцентный взнос, высший руководитель и секретарь будут вносить по четыре процента; работодатель будет соответствовать этому, внося еще четыре процента.
Налоговые льготы 401 (a)
Форма 401(a) имеет несколько налоговых льгот. Наиболее важным из них является то, что он уменьшает сумму налогооблагаемого дохода на зарплату работника. По сути, внося доллары до вычета налогов, IRS или налоговое агентство штата облагают налогом меньший доход. Точно так же эти взносы до налогообложения могут облагаться налогом по более низкой ставке, чем текущая Понимание скобок федерального подоходного налога работника . Это связано с тем, что в начале снятия средств сотрудник может находиться в более низкой налоговой категории, чем он был, когда он зарабатывал взносы.
Тот факт, что взносы 401(a) не облагаются налогом, также означает, что взносы могут увеличиваться без уплаты налогов до тех пор, пока они не будут распределены. Это увеличивает сумму пенсионных накоплений работника.
Еще одним преимуществом является то, что участники 401(a) также могут вносить вклад в пенсионные планы других типов. В частности, участники могут также внести свой вклад в план отложенной компенсации 457 (b) , который представляет собой еще один пенсионный сберегательный счет, специально разработанный для государственных или некоммерческих служащих. Эти взносы по-прежнему облагаются максимальными суммами, включая максимальную сумму IRS в размере 49 000 долларов США, но это еще больше уменьшит налогооблагаемый доход работника.
Создание вашего 401 (а)
Если ваш работодатель предлагает вам форму 401(a), рассмотрите ее условия и насколько ваш работодатель будет соответствовать вашим взносам, если что. Помните, что может потребоваться ваше участие и что у вас может не быть выбора в размере суммы, которую вы можете внести. Тем не менее тот факт, что форма 401(a) предлагает налоговые льготы, а также помогает вам подготовиться к выходу на пенсию, делает ее ценным финансовым инструментом.