Существуют буквально десятки налоговых форм, которые вы можете подать в налоговую службу (IRS) . При самостоятельной подготовке налогов вы можете обнаружить, что большое разнообразие форм затрудняет определение того, какую из них вам нужно использовать.
Формы подоходного налога с физических лиц
IRS предоставляет список наиболее часто используемых налоговых форм . Некоторые из этих форм предназначены для налогоплательщиков, не являющихся работодателями или корпорациями.
Формы отчетности по индивидуальному подоходному налогу
Форма 1040 — это основная форма подоходного налога, которую должны подавать все налогоплательщики независимо от любых других форм или графиков, которые они подают. Форма 1040 является базовой формой, и многие другие формы отправляются вместе с ней. Существует три основных варианта формы:
- Форма 1040 — это длинная форма, которую должны заполнить налогоплательщики, требующие постатейных вычетов в форме Приложения А, прилагаемой к форме 1040. Это также относится к лицам, претендующим на доход от аренды или самозанятости или прирост капитала.
- Форма 1040A — это сокращенная версия формы, которую должны подавать налогоплательщики, единственными источниками дохода которых являются заработная плата, безработица, пенсионные выплаты и пособия по социальному обеспечению. Форма не может использоваться, если налогоплательщик перечисляет вычеты или утверждает, что получил доход 1099-MISC или доход K-1 от товарищества или S-корпорации.
- Форма 1040EZ является самой короткой версией формы, которую могут подать налогоплательщики-одиночки или состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместную декларацию, которые не будут претендовать на иждивенцев и имеют налогооблагаемый доход менее 100 000 долларов США. Налогоплательщики, претендующие на образовательные кредиты, процентные вычеты по студенческим кредитам или доход от самозанятости, не могут использовать эту форму. Это позволяет налогоплательщикам требовать стандартный вычет.
Формы для внесения изменений в налоговые декларации
Форма 1040X используется налогоплательщиками для внесения поправок в ранее поданные формы 1040, 1040A или 1040EZ, в которых они указали, что допустили ошибку. Форма должна быть подана в течение трех лет после первоначального 1040.
Форма для продления срока
Форма 4868 подается для официального запроса на шестимесячное продление подачи формы 1040. Обратите внимание, однако, что форма не освобождает налогоплательщика от уплаты причитающихся налогов в установленный срок. Таким образом, эта форма предназначена для лиц, имеющих общее представление о том, сколько они должны и кто может заплатить эту сумму, но у которых по какой-либо причине нет времени для заполнения и подачи необходимых налоговых форм.
Формы для самозанятых налогоплательщиков
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или получаете компенсацию 1099-MISC, не являющуюся работником, IRS считает вас самозанятым и требует, чтобы вы сообщали о своих доходах и расходах отдельно от других статей дохода, перечисленных в вашей форме 1040.
- Приложение C представляет собой форму для отчета о доходах и расходах бизнеса. Доход, указанный в форме, может включать доход 1099-MISC. Налогоплательщики могут вычесть приемлемые расходы на ведение бизнеса из доходов от бизнеса для определения чистого дохода от бизнеса, который является суммой, облагаемой налогом на самозанятость и подоходным налогом.
- График SE — это форма для налогоплательщиков с чистым доходом от бизнеса более 400 долларов США. Эта форма используется для расчета и отчетности по налогу на самозанятость. В дополнение к налогам на самозанятость форма может использоваться для уплаты подоходного налога с чистого дохода от самозанятости.
Форма для детализированных отчислений
IRS допускает два типа основных вычетов: постатейные или стандартные. Налогоплательщикам не нужно подавать дополнительные или отдельные формы, кроме формы 1040, для получения стандартного вычета.
Детализированные вычеты (Приложение A) подаются в форму 1040 налогоплательщиками, требующими вычетов, которые в сумме превышают стандартный вычет. Он используется для вычета таких статей, как проценты по ипотеке, налоги на имущество, благотворительные взносы и медицинские расходы.
Формы для заявления зависимых вычетов
Если у вас есть дети-иждивенцы, вы можете претендовать на дополнительные кредиты. Эти формы подаются вместе с формой 1040.
- Зачет заработанного дохода (Schedule EIC) должен использоваться налогоплательщиками с низким и средним уровнем дохода, состоящими в браке, подающими совместную или холостую декларацию, для уменьшения суммы причитающегося налога. В 2013 налоговом году пределы дохода составляют 45 060 долларов США для налогоплательщиков-одиночек с тремя или более детьми и 50 270 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков с тремя или более детьми.
- Дополнительный налоговый вычет на детей (Приложение 8812) предназначен для налогоплательщиков, чей налоговый вычет на детей превышает сумму причитающегося налога. Эта форма позволяет налогоплательщикам получить возмещение остатка.
- Уход за детьми и иждивенцами (форма 2441) должен использоваться для налогоплательщиков, желающих получить кредит для оплаты кому-либо за уход за ребенком, супругом или другим иждивенцем, чтобы они или их супруги могли искать работу.
Форма заявления об аренде и доходе от партнерства или S-Corporation
Приложение E подается вместе с формой 1040 и предназначено для налогоплательщиков, заявляющих о доходах от сдачи в аренду жилой недвижимости, или тех, кто получил отчет K-1 о доходах, полученных от товарищества или S-корпорации.
Форма заявления на прирост капитала
График D используется для получения дохода от продажи активов, таких как продажа личного жилья или акций. Некоторые доходы от прироста капитала, такие как доход от продажи личного жилья, в котором налогоплательщик проживал три из последних пяти лет, не облагаются налогом, но все же должны быть указаны в этой форме.
Форма для образовательных кредитов
Форма 8863 используется налогоплательщиками, запрашивающими налоговый кредит на расходы на образование, выплаченные высшему учебному заведению, например торговому колледжу, университету или учебному заведению. Есть два типа кредитов, которые можно запросить с помощью формы: American Opportunity Credit и Lifetime Learning Credit. Возмещаемые суммы, ограничения дохода и суммы кредита различаются для каждого типа кредита, как поясняется в инструкциях к форме 8863 .
Форма для вариантов оплаты
Форма 9465 официально требует заключения соглашения о рассрочке по налоговым обязательствам. Налогоплательщики подают эту форму, потому что они не в состоянии выплатить полную сумму, которую они должны. Налогоплательщик должен подать форму 1040 и быть не в состоянии оплатить свои налоговые обязательства в течение 120 дней. Налогоплательщики, задолжавшие менее 50 000 долларов США, могут запросить соглашение о рассрочке онлайн.
Выбор ваших форм
Разнообразие форм, доступных налогоплательщикам, и тот факт, что каждая из них предназначена для разных кредитов , требований, отчетов или освобождений, может сделать решение о том, какую форму использовать, запутанным. Ознакомьтесь с инструкциями к каждой форме перед ее заполнением и подачей, чтобы убедиться, что вы заполняете правильную форму. Если вы сомневаетесь, поговорите со специалистом по налогам за советом.