Если вы выезжаете из дома, для которого вы подали заявку на получение кредита на покупку жилья в первый раз , вам может потребоваться заполнить и отправить форму 5405 Службы внутренних доходов . Эта форма используется для уведомления IRS о том, что вы продали дом, на который вы претендовали на этот кредит, или что вы перестали использовать его в качестве основного места жительства.
Кому нужна форма 5405?
Эта форма необходима только для налогоплательщиков, которые:
- купил дом в 2008 году и продал его или перестал жить в нем в течение текущего налогового года, или
- Купили дом в 2011 году, а затем этот дом был разрушен, конфискован или продан под угрозой конфискации в 2014 году, менее чем через 36 месяцев после даты покупки
Некоторые исключения существуют для налогоплательщиков, которые соответствуют одному из двух вышеуказанных критериев, с которыми вы можете ознакомиться в инструкциях к форме 5405 .
Заполнение формы 5405
Форма 5405 состоит из трех частей.
Часть I: Распоряжение или изменение использования основного дома
Используйте этот раздел, чтобы указать причину, по которой вы должны погасить кредит на покупку жилья в первый раз.
Строка 1 : введите дату, когда вы перестали использовать дом в качестве основного места жительства.
Строка 2 : Отметьте это поле, если вы или ваш супруг являетесь сотрудником силовых структур (включая вооруженные силы), дипломатической службы или разведывательного сообщества США, и вы переехали или продали дом, потому что вам или вашему супругу было приказано уехать на квалифицированный официальный представитель с расширенным сроком службы (либо отбывающий не менее 50 миль от дома, либо приказанный жить в правительственных кварталах). В этом случае вы не обязаны возвращать кредит.
Строка 3 : Эти флажки указывают обстоятельства, при которых вы перестали жить в доме. Установите флажок, соответствующий вашим обстоятельствам, и следуйте инструкциям для выбранного поля. Варианты включают, если:
- Дом был продан дом с прибылью или убытком
- Вы продали его человеку, с которым вы связаны
- Он стал арендной собственностью
- Он был передан бывшему супругу в рамках бракоразводного процесса.
- Он был уничтожен или осужден
- Налогоплательщик, первоначально востребовавший кредит, умер в текущем налоговом году.
В зависимости от того, какой флажок вы отметите, форма предложит вам остановиться, перейти к Части II или просмотреть инструкции формы для получения дополнительной информации.
Часть II: Погашение кредита
В этом разделе вы рассчитаете, какую сумму кредита вам необходимо вернуть в IRS.
Строка 4 : В этой строке укажите сумму кредита, которую вы потребовали при покупке дома. Обратитесь к форме 5405, которую вы подали, когда запрашивали кредит, чтобы узнать, сколько вы требовали. (Обратите внимание, что форма 5405 ранее использовалась для получения кредита на покупку дома в течение установленного периода.)
Строка 5 : Если вы купили дом в 2008 году, используйте эту строку, чтобы указать, какую часть кредита вы уже погасили. Если вы не погасили кредит, поставьте в этой строке ноль.
Строка 6 : Вычтите сумму в строке 5 из суммы в строке 4 и запишите результат здесь. Это сумма кредита, который вы не погасили.
Строка 7 : Если вы получили прибыль от продажи или разрушения вашего дома, вам необходимо заполнить Часть III. Как только вы это сделаете, запишите сумму из строки 15 здесь.
Строка 8 : Вы напишите здесь сумму из строки 6 или строки 7, в зависимости от того, когда вы купили свой дом и почему вы больше не живете в нем.
- Используйте сумму из строки 6, если:
- Вы купили дом в 2011 году, поставили галочку в строке 3f или 3g, не приобрели новый дом в течение 2 лет после выезда из старого и продали дом связанному лицу (если вы его продали)
- Вы купили дом в 2008 году и отметили поле 3c или 3d.
- Используйте меньшую из строк 6 или 7, если:
- Вы купили дом в 2011 году, поставили галочку в строке 3f, не приобрели новый дом в течение 2 лет после выезда из старого и продали дом не связанному с ним лицу
- Вы купили дом в 2008 году и поставили галочку в строке 3а.
- Если вы купили дом в 2008 году, а он был разрушен, осужден или продан под угрозой осуждения, вам нужно посчитать строку 8 иначе.
- Если вы продали дом с выгодой не состоящему в отношениях лицу, сравните суммы в строках 6 и 7. Если в строке 7 меньше, разделите эту сумму на девять и запишите результат в строке 8. Если в строке 6 меньше, разделите сумму в строке 4 на пятнадцать и запишите этот результат в строке 8. Это необходимо, потому что в этом конкретном сценарии вы должны вернуть только ту сумму, которую вы получили от продажи.
- Если вы продали дом связанному лицу или у вас не было никакой прибыли от продажи, разделите сумму в строке 4 на пятнадцать и запишите результат в строке 8. Обратите внимание, что это минимум, за который вы должны выплатить. в этом году; если вы хотите платить больше, налоговая служба вполне этим довольна.
Часть III: Рабочий лист формы 5405 о прибылях и убытках
Вам нужно будет заполнить этот раздел, если дом был разрушен или если вы продали его постороннему лицу. Если вы не уверены, какие суммы использовать для строк 9, 10 или 12, обратитесь к публикации IRS 523 за помощью в расчете этих цифр.
Строки 9-12 : Вы будете использовать эти строки для расчета прибыли от продажи дома. Строка 9 — это цена продажи вашего дома или страховая сумма, если ваш дом был разрушен. Строка 10 предназначена для любых расходов на продажу, которые вы понесли (комиссионные риэлтору, расходы на рекламу и т. д.). Вычтите строку 10 из строки 9, чтобы определить, сколько вы заработали на продаже. Строка 12 — это ваша скорректированная база для дома, которую вы можете рассчитать, используя Публикацию 523.
Строка 13 : Запишите сумму из строки 6 в Части II.
Строка 14 : Вычтите сумму в строке 13 из суммы в строке 12 и запишите результат здесь.
Строка 15 : Вычтите сумму в строке 14 из суммы в строке 11 и запишите результат здесь. Если результат меньше нуля, вам не нужно погашать кредит.
Отправка формы 5405
Форма 5405 вместе с любой подтверждающей документацией должна быть подана вместе с вашей налоговой декларацией . Если у вас есть какие-либо вопросы о том, как заполнить форму, обратитесь за консультацией к специалисту по налогам.