В налоговой теме 500 , озаглавленной «Постатейные вычеты», Служба внутренних доходов (IRS) делит вычитаемые деловые расходы на четыре категории: дом, автомобиль, развлечения и путешествия. Доступны и другие вычеты, связанные с бизнесом, но они относятся к категориям, не связанным с бизнесом.
Четыре основных категории бизнес-вычетов
Каждая из четырех категорий вычетов, связанных с бизнесом, содержит различные правила и ограничения. Все деловые вычеты должны быть подтверждены документально. Возмещенные расходы не подлежат вычету. Налогоплательщику не обязательно быть самозанятым, чтобы претендовать на эти вычеты. Дополнительная информация об этих вычетах содержится в публикациях IRS 587 и 463 .
Использование дома
Налогоплательщики могут вычесть процент своего дома, который «регулярно и исключительно» используется в коммерческих целях. Примеры допустимых целей включают встречи с клиентами, хранение бизнес-продуктов или использование территории в качестве основного места работы. Налогоплательщик может вычесть необходимый процент из своих ипотечных процентных платежей, арендной платы, страховки и коммунальных услуг.
Использование автомобиля
Налогоплательщики могут вычесть либо конкретные расходы по стандартным ставкам пробега за любое использование их автомобиля в служебных целях. Транспортное средство должно использоваться исключительно в коммерческих целях и находиться в собственности или в аренде у налогоплательщика. Фактические эксплуатационные расходы состоят из совокупных расходов на топливо, масло, ремонт, шины, страхование, регистрацию, амортизацию, аренду и лицензионные сборы, понесенные в течение года. Стандартный пробег включает фиксированную сумму за каждую пройденную милю. В 2010 году эта сумма составляла 0,50 доллара за милю. Каждый налогоплательщик должен использовать стандартную ставку в течение первого года вождения автомобиля.
Командировочные расходы
Командировочные расходы, связанные с деловыми поездками, подлежат вычету. В эту категорию входят расходы на питание, транспорт и проживание. Существуют специальные правила и дополнительные вычеты для водителей грузовиков и других лиц, которые занимаются бизнесом, не используя свое транспортное средство.
Расходы на развлечения
IRS позволяет налогоплательщикам вычитать половину любых деловых расходов, понесенных для развлечения клиентов или деловых партнеров, включая питание, билеты и другие расходы. Все вычеты должны быть непосредственно связаны или связаны с бизнесом налогоплательщика.
Другие деловые вычеты
Медицинские страховые взносы : Самозанятые лица могут вычитать свои взносы по медицинскому страхованию , но только в том случае, если у них нет возможности участвовать в плане, спонсируемом работодателем. Участники планов, предоставляемых работодателем, не могут претендовать на этот вычет.
Взносы на сберегательные счета для здоровья : Любой взнос на сберегательный счет для здоровья (HSA) подлежит вычету. Взносы работодателя от имени налогоплательщика также подлежат вычету, но только в том случае, если они были включены в компенсацию работника.
Расходы учителей : преподаватели могут вычесть расходы на любые учебные принадлежности или материалы, за которые они платят, но не более 250 долларов США. Этот вычет не доступен для инструкторов после среднего образования.
Расходы на униформу : Сотрудники, которым необходимо приобрести и носить на работе определенную униформу, могут вычесть расходы на ее покупку и химчистку. Однако униформа не должна носиться вне работы.
Профсоюзные взносы : сотрудники, которым необходимо вступить в профсоюз, могут вычесть стоимость этих взносов и любые другие расходы, связанные с их членством.
Расходы на поиск работы : расходы, связанные с поиском новой работы в текущей сфере деятельности налогоплательщика, подлежат вычету. Это включает в себя членство в советах по трудоустройству, сборы агентств по трудоустройству и расходы на создание, печать и отправку резюме.
Расходы на непрерывное образование : плата за обучение и сборы, связанные с классами непрерывного образования, не подлежат вычету. Нет требования, чтобы эти сборы были необходимы для продолжения работы в текущей сфере деятельности налогоплательщика.
Публикации и торговые журналы : Подписки на журналы, газеты и другие документы, связанные с бизнесом, подлежат вычету. Налогоплательщик должен иметь документацию о том, что подписки предназначены исключительно для деловых целей.
Канцелярские товары : сотрудники могут вычесть сумму денег, которую они тратят на канцелярские товары, которые им не возмещаются. Как правило, наибольшую выгоду от этого вычета получают лица, работающие не по найму.
Расходы на переезд : налогоплательщики могут вычесть расходы на переезд, чтобы быть ближе к работе. Однако этот вычет доступен только в том случае, если налогоплательщик ранее проживал на расстоянии более пятидесяти миль от места работы.
Профессиональные благотворительные услуги : Профессионалы могут вычесть типичные расходы, которые они взимают за любые профессиональные услуги, которые они предоставляют в благотворительных целях. Например, бухгалтер, который тратит один час на заполнение налоговой декларации благотворительной организации, может вычесть обычную сумму, которую он взимает за этот час.
Заявление о вычетах вашего бизнеса
IRS рекомендует каждому налогоплательщику вести учет любых и всех вычетов, на которые они претендуют в данном году. Информацию о типах допустимых записей и о том, что они должны содержать, можно найти в теме 305 по налогам .
Эти вычеты предлагаются в пользу налогоплательщиков; если вы имеете на него право, не стесняйтесь требовать его. Если вы не уверены в своих правах, обратитесь за юридической или финансовой консультацией к знающему специалисту.