Установленный в 1960-х годах Альтернативный минимальный налог (АМТ) — это способ федерального правительства запретить очень богатым гражданам не платить налоги. Толчком к созданию налога послужило осознание Службой внутренних доходов (IRS) того, что объем вычетов и кредитов, доступных налогоплательщикам с самыми большими доходами в стране, часто приводил к тому, что они не несли налоговых обязательств. Чтобы помешать этим лицам вообще уклоняться от уплаты налогов, правительство учредило АМТ.
Краткий обзор AMT
Налог требует, чтобы физические лица, корпорации, трасты и поместья с расчетами AMT, которые превышают их традиционные расчеты обязательств по подоходному налогу, платили процент от разницы. Это не дополнение или альтернатива обычному подоходному налогу, а скорее другой способ расчета ответственности. Этот налог гарантирует, что те, у кого есть многочисленные допустимые вычеты, в конечном итоге не будут платить небольшой подоходный налог или вообще не будут платить его.
Определение ответственности
Не существует минимальной суммы дохода, при которой действует АМТ; любой, чье налоговое обязательство уменьшается из-за налоговых вычетов, может быть затронуто. Налогоплательщики или представители корпорации, траста или имущества должны определить, применяется ли к ним AMT, заполнив как обычную налоговую форму (например, 1040), так и форму 6251, озаглавленную « Альтернативный минимальный налог — физические лица» .
- CNBC рекомендует большинству налогоплательщиков, зарабатывающих более 75 000 долларов в год, заполнять форму 6251.
- См. на сайте taxmap.irs.gov рабочий лист, который вы можете использовать, чтобы определить, нужно ли вам заполнять форму 6251.
Исключения
Согласно TaxFoundation.org , «сумма освобождения от AMT в 2017 налоговом году составляет 54 300 долларов США для одиноких и 84 500 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию». Как сообщает CNN , в 2018 году сумма освобождения значительно увеличится до 70 300 долларов США для плательщиков единого налога и 109 400 долларов США для тех, кто подает документы совместно . По этой причине, а также в связи с некоторыми другими изменениями ожидается, что значительно меньше налогоплательщиков будут платить AMT за 2018 налоговый год.
Как применяются платежи
Если предполагаемая сумма налоговых обязательств в налоговой форме меньше расчетной суммы AMT, определенной в форме 6251, налогоплательщик должен уплатить процент от разницы между ними.
- Как правило, IRS взимает 26 процентов с разницы в размере первых 175 000 долларов разницы для одиноких налогоплательщиков или первых 87 500 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации.
- IRS взимает 28 процентов с оставшейся суммы сверх этих пределов.
Совет по АМТ
АМТ неизбежен. На самом деле, неуплата AMT, когда вы должны, может привести к наложению штрафов, штрафов и процентов против вас. Заполнение формы также рекомендуется для владельцев бизнеса и частных лиц, которые использовали опционы на акции в течение последнего года.
Налог выполняет свою намеченную работу по обеспечению того, чтобы очень богатые люди платили свою долю налогов. На самом деле, многие из них осознают свою необходимость платить и предпочитают планировать свои финансы вокруг этого, а не пытаться избежать этого.
Ситуации, ведущие к ответственности по AMT
Однако, если вы не являетесь крупным инвестором или владельцем бизнеса, вам, возможно, все равно придется платить AMT. Поскольку АМТ не корректируется с учетом инфляции, большинство налогоплательщиков, затронутых налогом, являются семьями с двойным доходом и двумя или более детьми. Рой Льюис, автор и сотрудник MotleyFool.com, выделяет шесть типичных ситуаций, вызывающих ответственность по AMT для налогоплательщиков, не являющихся владельцами бизнеса:
- Большое количество личных исключений
- Значительные суммы государственных и местных налогов
- Обширный прирост капитала
- Продажа поощрительных опционов на акции
- Большой вычет на медицинские расходы
- Значительное количество постатейных вычетов
Совет Льюиса состоит в том, чтобы тщательно изучить AMT и свои финансы и заполнить форму 6251 до крайнего срока уплаты налогов.
Ассистент АМТ
IRS работает и предлагает AMT Assistant широкой публике через свой веб-сайт. Этот помощник помогает налогоплательщикам определить, подлежат ли они AMT. Он требует, чтобы налогоплательщик вводил информацию из своей расчетной налоговой декларации и после заполнения сообщал пользователю, не подпадают ли они под действие AMT или они должны заполнить форму 6251.
Ассистент является анонимным и конфиденциальным. По этой причине это ценный инструмент для налогоплательщиков, желающих знать свои налоговые обязательства без необходимости заполнять бумажные формы, если в этом нет необходимости.
Определение вашей налоговой ответственности
Не стесняйтесь определить, подпадаете ли вы под AMT; вы можете быть подвергнуты значительным штрафам, если вы попытаетесь пропустить его. Обратитесь за юридической или финансовой консультацией, если вы не уверены в том, как оценить свои налоговые обязательства.