Налоги на наследство взимаются только штатами. У IRS есть налог на наследство, но это совершенно другой вид налога, хотя их часто объединяют в категорию « налогов на смерть ». Вкратце, налоги на наследство взимаются с Подготовьтесь к своему будущему с основами планирования недвижимости умершего , а налоги на наследство — с лица, унаследовавшего что-то от имущества (бенефициара).
Штаты с налогом на наследство
Налог на наследство, что неудивительно, взимается с людей, которые унаследовали деньги или имущество от кого-то другого. По состоянию на 2017 год налоги на наследство взимаются только в шести штатах : Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания.
Айова
- Ставка налога: Ставка варьируется от 5% до 15% в зависимости от того, кто будет наследовать, и стоимости доли (подробности см. в Таблице ставок налога на наследство штата Айова ).
- Исключения: если недвижимость оценивается менее чем в 25 000 долларов США, налог не взимается. Наследник, который является супругом, родителем, дедушкой или бабушкой или другим прямым предком умершего, освобождается от налога на наследство. Прямые потомки, в том числе дети, приемные дети и внуки, также освобождаются от налога.
- Налоговые формы: Форма IA 706 для бенефициаров .
- Для получения дополнительной информации: На веб-сайте Департамента доходов штата Айова есть раздел, посвященный налогам на наследство.
Кентукки
- Ставка налога: ставка варьируется от 4% до 16% в зависимости от того, кто будет наследовать, и стоимости доли (подробности см. в Руководстве по налогам на наследство и имущество в штате Кентукки ).
- Исключения: Недвижимость, принадлежащая резидентам Кентукки, но расположенная за пределами штата, не облагается налогом. Если наследник платит налог в течение девяти месяцев после смерти умершего, он получает 5% скидку на налог. Бенефициары класса А, в которые входят супруги, родители, дети, внуки, братья, сестры, сводные братья и сестры, полностью освобождаются от налога. Бенефициары класса B, в том числе племянницы, племянники, сводные племянницы, сводные племянники, невестки, зятья, тети, дяди и правнуки, получают освобождение в размере 1000 долларов. Все остальные бенефициары получают освобождение в размере 500 долларов США.
- Налоговые формы: Бенефициары подают форму 92A200 ( полная форма) или форму 92A205 (короткая форма).
- Для получения дополнительной информации: На веб-сайте Департамента доходов штата Кентукки есть раздел о налогах на имущество и наследство.
Мэриленд
- Налоговая ставка: для умерших после 1 июля 2000 г. существует фиксированный налог на наследство в размере 10% для бенефициаров.
- Освобождение: дети или другие прямые потомки, супруги прямых потомков, супруги, родители, дедушки и бабушки, приемные дети, приемные родители и братья и сестры освобождаются от налога.
- Налоговые формы: личный представитель наследственного имущества (лицо, ответственное за управление наследственным имуществом) платит налог до распределения акций. Бенефициары не должны подавать документы.
- Для получения дополнительной информации: На веб-сайте Офиса финансового контролера штата Мэриленд есть раздел, посвященный налогам на имущество и наследство.
Небраска
- Ставка налога: Ставка составляет 1% для ближайших родственников, до 13% для более дальних родственников (тети, дяди, племянницы или племянники и их прямые потомки) и до 18% для всех остальных.
Исключения: ближайшие родственники получают освобождение на 40 000 долларов, дальние родственники получают освобождение на 15 000 долларов, а все остальные получают освобождение на 10 000 долларов. Есть некоторые другие небольшие исключения, такие как пособие по дому. - Налоговые формы: Исполнитель наследства несет ответственность за уплату налогов на наследство до распределения имущества. Бенефициары не должны подавать документы.
- Для получения дополнительной информации: свяжитесь с Департаментом доходов штата Небраска для получения более подробной информации.
Нью-Джерси
- Ставка налога: Ставка колеблется от 11% до 16% в зависимости от родства и стоимости наследства.
- Исключения: наследство менее 500 долларов не облагается налогом. Страхование жизни, выплачиваемое непосредственно бенефициару (в отличие от выплаты по наследству), и переводы на благотворительные цели также не облагаются налогом.
- Налоговые формы: личный представитель поместья платит налог до распределения акций. Бенефициары не должны подавать документы.
- Для получения дополнительной информации: На веб-сайте Отдела налогообложения штата Нью-Джерси есть раздел, посвященный налогам на наследство и недвижимость.
Пенсильвания
- Ставка налога: Ставка составляет 4,5% для бенефициаров, являющихся прямыми потомками, 12% для братьев и сестер и 15% для всех остальных.
- Исключения: Супруги освобождены от налога. Если умершему было 21 год или меньше, все, что осталось его или ее родителям, не облагается налогом. Сельскохозяйственные угодья и малые семейные предприятия освобождаются от налога, если они оставлены членам семьи.
- Налоговые формы: Форма бенефициаров REV-1500 .
- Для получения дополнительной информации: На веб-сайте Департамента доходов штата Пенсильвания есть раздел, посвященный налогам на наследство.
Как работает налог на наследство
Чтобы определить причитающийся налог на наследство, рассчитывается стоимость имущества и вычитаются любые непогашенные долги или расходы, в результате чего получается чистая стоимость имущества. Затем имущество делится на доли в зависимости от того, как имущество передается наследникам, и налог на наследство рассчитывается для каждой доли.
Обратите внимание, что этот налог обычно взимается в зависимости от того, где проживал умерший , а не от того, где живет бенефициар. Налог на наследство взимается как с материального, так и с нематериального (т.е. денежных средств и акций) имущества, принадлежащего умершим резидентам штата, а также с материального имущества, находящегося на территории штата, независимо от того, где проживал умерший.