Федеральная страховые взносы Закон (FICA) создали налоговый фонд , предназначенный для оказания помощи пенсионеров с доходом и медицинским страхованием. Рабочие обязаны вносить взносы в фонд с первого дня работы, как и их работодатели. Взносы помогают покрыть социальное обеспечение и Medicare для тех, кто в настоящее время находится на пенсии, а будущие работники будут вносить свой вклад для покрытия тех, кто в настоящее время делает взносы.
Налоги FICA
Налог FICA фактически состоит из двух отдельных налогов — Social Security и Medicare . Работники обязаны платить свою долю этих налогов через удержания из заработной платы, а работодатели должны вносить дополнительные средства от их имени. Обновленные ставки за 2013 год были опубликованы в Публикации 15 IRS .
Ставка социального обеспечения
Общая ставка налога для части социального обеспечения FICA составляет 12,4 процента, которая поровну делится между работниками и работодателями. Рабочие обязаны вносить 6,2 процента своей заработной платы через удерживаемый налог. Работодатели должны платить дополнительно 6,2 процента от имени каждого работника.
Тариф Medicare
Налоговая ставка Medicare составляет 2,9 процента. Как и в случае удержания налога на социальное обеспечение, работник уплачивает 1,45 процента налога за счет удержания из заработной платы, а работодатель уплачивает остальные 1,45 процента.
Общая ставка
Между двумя налогами у работника должно быть в общей сложности 7,65 процента его заработной платы, вычтенной для взносов в национальные пенсионные программы. Работодатель должен уравнять эту сумму, в результате чего общая выплата составит 15,3 процента, половина из которых выплачивается работниками, а половина — их работодателями.
Освобождение не применяется
Налоги FICA должны удерживаться из заработной платы работника, даже если он или она претендует на статус «освобожденного». Статус освобождения от удержания применяется только к удержанию федерального подоходного налога и не распространяется на ставку удержания FICA.
Предел дохода для части социального обеспечения
Взносы на социальное обеспечение имеют предел базовой заработной платы. Это означает, что при определенном уровне дохода работники больше не делают взносов в фонд. Ограничения по заработной плате применяются только к годовому доходу. Лимит увеличивается каждый год, чтобы учесть инфляцию и рост доходов. По состоянию на 2013 год предел базовой заработной платы составляет 113 700 долларов США. Когда сотрудник достигает этого порога; как работник, так и работодатель прекращают уплачивать взносы в фонд социального страхования.
Предел базовой заработной платы применяется только к налогам на социальное обеспечение. Налоги Medicare всегда должны удерживаться и согласовываться независимо от суммы, которую сотрудник зарабатывает в течение года.
Депозиты работодателя
Работодатели должны регулярно вносить суммы, удерживаемые из чеков заработной платы сотрудников, в IRS. В большинстве случаев работодатель должен вносить депозиты 15 числа каждого месяца для покрытия федерального подоходного налога, налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удержанных с сотрудников в течение предыдущего месяца, а также взносов компании за тот же период времени.
Каждый квартал работодатель должен сверять депозиты, сделанные по форме 941. Если все ежемесячные депозиты рассчитаны правильно и внесены вовремя, в квартальной налоговой декларации не должно быть никаких налогов. В зависимости от размера заработной платы компании, работодателю может потребоваться вносить депозит чаще, чем один раз в месяц, но IRS уведомит работодателя об альтернативных требованиях к депозиту и подаче.