Налоговый кредит на жилье для малоимущих (LIHTC) — это федеральный налоговый кредит, предоставляемый застройщикам и инвесторам в недвижимость, которые покупают, строят или иным образом инвестируют в жилую и сдаваемую в аренду недвижимость, доступную для лиц с низким доходом. Кредит не может быть востребован без предварительного предоставления жилищным агентством вашего штата.
Определение HUD
LIHTC не является кредитом, предоставляемым лицам, проживающим в малообеспеченном жилье. Вместо этого это федеральная программа, которая предоставляет застройщикам налоговые льготы на строительство домов для малоимущих. Как только застройщик доказывает, что он соответствует требованиям LIHTC, ему начисляются баллы в зависимости от количества построенных им домов. Затем разработчик может продать эти кредиты инвесторам своего проекта. После этого инвесторы могут потребовать свои приобретенные кредиты в своих ежегодных налоговых декларациях . Инвестором может быть физическое или юридическое лицо.
Цель этой программы, созданной в середине 1980-х годов, состоит в том, чтобы побудить застройщиков и инвесторов строить больше жилья для малоимущих. Как и другие виды налоговых кредитов, LIHTC уменьшает общую сумму налоговых обязательств налогоплательщика перед IRS. Это может привести к значительной экономии налогов.
Однако, в отличие от других видов налоговых льгот, LIHTC можно требовать в течение десяти лет. Единственное требование для повторного получения этого кредита состоит в том, что недвижимость должна продолжать соответствовать федеральным нормам в отношении жилья для малоимущих и рекомендациям LIHTC каждый год, когда она запрашивается.
Роль государства в LIHTC
Несмотря на то, что это федеральная налоговая льгота, на самом деле государственные агентства присуждают кредиты разработчикам. Федеральное правительство через Министерство жилищного строительства и городского развития США (HUD) присуждает кредиты HUD каждого штата. Государственный HUD впоследствии присуждает кредиты разработчикам.
Федеральный закон ограничивает сумму денег в виде кредита, который он может предоставить на одного жителя с низким доходом. Кроме того, федеральный закон требует, сколько кредитов должно быть отведено для некоммерческих агентств.
Федеральный закон также требует от штатов распределения выделенных им кредитов в течение двух лет после их получения. Кредиты могут переноситься на два года, но по истечении этого времени они возвращаются в федеральный банк и перераспределяются между штатами.
Сумма кредита
Конкретная сумма LIHTC в долларах зависит от собственности и количества жителей с низким доходом, в которых он проживает. Каждый год сумма в долларах, приходящаяся на каждого жильца, корректируется с учетом инфляции. Сумма денег, которую может распределить каждый штат, зависит от количества жилья для малоимущих, которое у них есть в настоящее время.
Право на получение LIHTC
Право на получение LIHTC зависит от собственности, а не от застройщика или инвестора (за исключением, конечно, тех кредитов, которые должны быть выплачены некоммерческим агентствам). Требования включают в себя:
- Предназначен для жителей с низким доходом и соответствует федеральным требованиям к этим объектам.
- Быть жилой, а не коммерческой недвижимостью
- Ограничение суммы арендной платы, взимаемой каждый месяц
- Установление собственности как малодоходной в течение как минимум 30 лет
Федеральные требования, которым должна соответствовать недвижимость, касаются количества жителей с низким доходом в собственности и их годового дохода. Недвижимость должна подпадать либо под правило 20-50, либо под правило 40-60:
- Правило 20-50: По крайней мере 20 процентов жителей собственности должны иметь доход на 50 процентов ниже среднего дохода, установленного HUD для данного района.
- Правило 40-60: По крайней мере, 40 процентов жителей собственности должны иметь доход на 60 процентов ниже среднего дохода, установленного HUD для данного района.
Инвесторы или владельцы недвижимости, не отвечающие этим требованиям, не имеют права претендовать на получение кредита. Подтверждение права обычно должно быть включено в поданные налоговые декларации .
Требование вашего кредита
Если вы владеете недвижимостью с низким доходом, вы можете иметь право потребовать кредит в счет ваших налогов. Однако, прежде чем претендовать на получение кредита, убедитесь, что статистические данные о собственности соответствуют федеральным нормам и что вы получили кредит от вашего государственного жилищного агентства.