Налогоплательщики могут иметь право на налоговые льготы или вычеты, если они содержат иждивенца. Типы кредитов и правила, касающиеся права на них, различаются, но стандарты для определения кого-либо как иждивенца обычно одни и те же.
Определение «зависимого»
В 2005 году Служба внутренних доходов (IRS) ввела тест из шести частей для признания человека иждивенцем. Невыполнение одного из шести требований означает, что человек не является иждивенцем. IRS иногда называет иждивенца «подходящим ребенком». Однако иждивенцем не обязательно всегда является ребенок.
Часть первая: отношения
Лицо, которого хотят объявить иждивенцем, должно иметь кровные или юридические отношения с налогоплательщиком. Как правило, физическое лицо должно быть ребенком налогоплательщика, пасынком, приемным ребенком, братом или сестрой или сводным братом или сестрой налогоплательщика или потомком одной из этих групп лиц.
Часть вторая: Резиденция
Физические лица должны проживать у налогоплательщика более полугода. Исключения из этого правила существуют в случаях развода или когда ребенок был похищен или родился и умер в течение одного года.
Часть третья: возраст
Физическое лицо должно быть 19 лет или моложе на конец налогового года. Тем не менее, человек может быть старше 24 лет и по-прежнему считаться иждивенцем, если он учился на дневном отделении не менее пяти месяцев в году. Кроме того, лицо, которое постоянно или полностью нетрудоспособно в течение любой части года или всего года, может быть заявлено как иждивенец.
Часть четвертая: поддержка
Человек не должен предоставлять более половины своей поддержки в течение всего года. Индивидуум может иметь доход, но он не должен превышать половину его содержания.
Часть пятая: Гражданство
Человек должен быть гражданином или подданным США. Особые правила существуют для детей, усыновленных из-за рубежа.
Часть шестая: семейное положение
Если человек состоит в браке и подает совместную декларацию со своим супругом/супругой, это лицо не может быть заявлено как иждивенец.
Доступные виды вычетов и кредитов
Есть несколько различных вычетов и кредитов, доступных для налогоплательщиков с иждивенцами. Способ их получения зависит от их типа. Однако при любых обстоятельствах иждивенец должен иметь номер социального страхования, который налогоплательщик включает в свое заявление.
Общее зависимое освобождение
Каждый налогоплательщик может требовать освобождения для каждого иждивенца, которого он содержит. Сумма освобождения определяется их доходом. Это освобождение является дополнением к любым стандартным вычетам, на которые претендует налогоплательщик.
В 2012 году максимальное освобождение составляло 3800 долларов. IRS предоставляет онлайн-сервис, чтобы помочь налогоплательщикам в определении суммы их стандартного вычета. Это освобождение может быть заявлено только по формам 1040 , 1040A или 1040EZ .
Статус регистрации главы домохозяйства
Этот вариант не является ни кредитом, ни вычетом, а скорее способом идентификации налогоплательщика, чтобы он мог иметь право на более высокий стандартный вычет и более низкие налоговые ставки. Статус налогоплательщика используется для определения требований к подаче документов и права на получение налоговых льгот.
Обычно главы домохозяйств получают больше налоговых льгот и более высокую сумму стандартного вычета, если они содержат иждивенцев. Чтобы претендовать на статус, налогоплательщик должен убедиться, что он соответствует квалификации главы семьи, и поставить отметку в графе, идентифицирующую его как такового, в своей налоговой форме.
Кредит на уход за детьми и иждивенцами
Кредит на уход за детьми и иждивенцами предоставляется налогоплательщикам, которые платят третьей стороне за уход за их иждивенцами, пока они или их супруги работают или ищут работу. Для этого кредита ребенок не может быть старше 13 лет.
Налогоплательщики могут вычесть до 35 процентов своих квалификационных расходов, в зависимости от их годового валового дохода. В 2012 году максимальная сумма франшизы для одного ребенка составляла 3000 долларов США, а для двух и более детей — 6000 долларов США. Налогоплательщики должны заполнить форму 2441, чтобы определить сумму кредита, на которую они имеют право, и перенести этот номер в соответствующую строку в своих формах 1040, 1040A или 1040NR .
Налоговый кредит на заработанный доход
Заработанный доход налоговый кредит (EITC) является кредит доступным для налогоплательщиков с низким и средним уровнем доходов. Он предоставляет налогоплательщику кредит на каждого иждивенца, которого они поддерживают. Сумма кредита зависит от дохода налогоплательщика, статуса регистрации и количества детей в доме. Для получения этого кредита необходимо заполнить Приложение EIC и приложить его к форме 1040 или 1040A.
Детский налоговый кредит
Налоговый кредит на ребенка (КТК) является кредит , взятый в дополнение к любому детей и иждивенцев Expense Уход и заработанный доход налоговые льготы. CTC позволяет налогоплательщикам вычитать максимум 1000 долларов за каждого иждивенца, которого они содержат. Точная сумма вычета зависит от дохода налогоплательщика. Чтобы получить кредит, налогоплательщик должен подать форму 1040, 1040A или 1040NR.
Требование ваших иждивенцев
Поддержка одного или нескольких иждивенцев дает вам право на налоговые льготы, вычеты и другие преимущества. Если вы соответствуете критериям для получения одного или нескольких из этих кредитов, не стесняйтесь требовать их. Обратитесь за профессиональным налоговым или юридическим советом, если вы не знаете, как правильно потребовать кредит или вычет.