Платежи по многим видам страхования подлежат вычету. Однако для индивидуальных налогоплательщиков выплаты страховых премий подлежат вычету только в том случае, если они включают вычеты постатейно, как правило, в Приложении А Формы 1040 . Самозанятые лица и независимые подрядчики также претендуют на эти вычеты в Приложении A. Форма, которую другие предприятия должны подать для этих вычетов, различается в зависимости от ее типа.
Премии по страхованию жизни
Как правило, физическим лицам не разрешается вычитать стоимость премий по страхованию жизни. Исключением из этого правила является случай, когда вы должны получить полис в пользу бывшего супруга. В этом случае вы можете вычесть страховые взносы как форму алиментов .
Владелец бизнеса может вычитать взносы по страхованию жизни, покрывающие себя или своих сотрудников, при условии, что они не являются бенефициарами по полису. Кроме того, владельцы бизнеса, которые оплачивают групповое страхование жизни своих сотрудников, также могут получить исключение в отношении первых 50 000 долларов страховых взносов, за которые они платят страховое покрытие. Любая сумма сверх исключения должна быть включена в качестве дохода.
Страховые взносы по инвалидности
Согласно публикации IRS 529 , страховые взносы по инвалидности, уплачиваемые физическими лицами, не подлежат вычету.
Точно так же, как указано в публикации IRS 535 , владельцы бизнеса не могут вычесть стоимость страховых взносов по полису инвалидности, которые предназначены для выплаты им потери заработка. Однако владельцы бизнеса могут вычесть стоимость страховых взносов, предназначенных для покрытия накладных расходов на операционные расходы бизнеса, если они нетрудоспособны. Следовательно, доступен ли этот вычет владельцам бизнеса, зависит от цели полиса.
Расходы на медицинское страхование и страховые взносы
Независимо от того, предоставлена ли ваша медицинская страховка работодателем или вы платите за нее самостоятельно, вы можете вычесть стоимость страховых взносов по медицинскому страхованию.
Помимо премиальных выплат, о которых речь пойдет ниже, вы можете вычесть расходы на получение медицинской помощи, которые легли на ваши плечи, независимо от того, есть ли у вас медицинская страховка. Если у вас есть страховка, вы можете вычесть только ту часть, которую вы фактически заплатили за медицинское обслуживание. В разделе 502 налоговой службы IRS поясняется, что сюда входят сборы, выплачиваемые врачам или другим поставщикам медицинских услуг, платежи за стационарное лечение в больницах или хосписах, а также платежи за проезд к поставщикам медицинских услуг или учреждениям и обратно.
Планы медицинского страхования, частично оплачиваемые работодателем
В этом случае, в соответствии с темой 502 налоговой службы IRS , вы можете вычесть ту часть страховых взносов, которая не покрывается вашим работодателем. Например, если ваш страховой платеж стоит 400 долларов в месяц, а ваш работодатель оплачивает 200 долларов из этой стоимости, вы можете вычесть 200 долларов в месяц, которые вы платите за страховку. Если вы оплатили полис за весь год, вы можете вычесть 2400 долларов (12 x 200).
Однако исключением из этого правила являются случаи, когда ваши платежи осуществляются в соответствии с политикой премиальной конверсии. «Премиальный конверсионный полис» — это тот, в котором страховые взносы уплачиваются с использованием долларов до вычета налогов.
Планы медицинского страхования, оплачиваемые самозанятыми лицами
Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть полную сумму страховых взносов по медицинскому страхованию, сделанных для вас и вашей семьи. Вы можете воспользоваться этим вычетом только в том случае, если у вас есть чистая прибыль от самозанятости.
Однако вы не можете воспользоваться этим вычетом, если вы имеете право участвовать в любом плане, спонсируемом работодателем, например, предложенном работодателем вашего супруга. Это относится к той части времени, в течение которой вы имели право на участие в плане. Например, если вы имели право присоединиться к плану, спонсируемому работодателем, в течение шести месяцев в году, вы могли вычесть страховые взносы только за шесть месяцев, которые вы сделали, когда не имели права.
Страховые взносы на долгосрочный уход
В налоговом разделе 502 IRS указано, что вычитаемые расходы на медицинское обслуживание включают страховые взносы, сделанные по страховому полису для расходов на долгосрочный уход. Этот вариант доступен для лиц, которые работают не по найму и полностью оплачивают полис самостоятельно или у которых есть план, спонсируемый работодателем, в котором работодатель оплачивает часть страховых взносов.
Как и в случае с традиционными полисами медицинского страхования, вы не можете вычесть ту часть любого полиса долгосрочного ухода, которую оплачивает ваш работодатель. Кроме того, взносы на страхование на случай длительного ухода, уплаченные в соответствии с полисом преобразования страховых взносов, не подлежат вычету.
Премии по ипотечному страхованию
Домовладельцы могут вычесть стоимость страховых взносов по ипотечному кредиту по своему основному месту жительства. Премии должны быть связаны с получением долга на вашем доме. Примеры долга включают ипотечные кредиты на строительство, улучшение или покупку подходящего дома. Исключением из этого правила является ипотечное страхование, предоставляемое Службой сельского жилья или Департаментом по делам ветеранов.
Существует максимум 1 миллион долларов США для супружеских пар, подающих совместную задолженность, или лимит в размере 500 000 долларов США для супружеских пар, подающих по отдельности для этого типа долга. Кроме того, если супружеская пара, подающая совместную заявку, зарабатывает более 100 000 долларов США или отдельное лицо более 50 000 долларов США, сумма вычета может быть уменьшена.
Владельцы бизнеса не могут вычесть стоимость страховых платежей, сделанных для обеспечения любого типа кредита.
Страховые взносы домовладельцев
Страховые платежи домовладельцев, например, те, которые защищают домовладельца от потери или кражи части или всего дома, не подлежат вычету. Кроме того, согласно публикации IRS 530 , премии, уплаченные за страхование от пожара, не подлежат вычету.
Страховые взносы на защиту бизнеса
Владельцы бизнеса могут вычесть стоимость страховки от пожара, кражи, несчастного случая и шторма, которая защищает их бизнес, торговлю или место работы. Согласно публикации IRS 587 , самозанятое лицо может иметь возможность вычесть сумму страховки домовладельцев, которая покрывает домашний офис.
Премии по страхованию транспортных средств
Как правило, физические лица не могут вычесть стоимость премий по автострахованию. Исключением являются лица, которые используют свое транспортное средство частично в личных и частично в коммерческих целях, могут вычесть часть своих страховых взносов, применимую к использованию в коммерческих целях. Однако, если вы используете стандартную норму пробега для определения вычетов бизнес-авто для вашего личного автомобиля, вы не можете вычесть страховые взносы.
В публикации IRS 535 говорится, что владельцы бизнеса могут вычитать страховые взносы за автомобили и другие транспортные средства, которые используются в ходе бизнеса.
Вычет ваших страховых платежей
IRS допускает вычет определенных видов страховых платежей. Изучение правил и требований для вычета этих платежей может помочь вам уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода. Для получения дополнительной информации поговорите со специалистом по налогам.