Форма 990 Службы внутренних доходов (IRS) под названием «Отчет организации, освобожденной от подоходного налога», представляет собой налоговую декларацию для благотворительных и некоммерческих организаций. Чтобы использовать форму, организация, для которой вы ее заполняете, должна быть классифицирована как освобожденная от налогов.
Как заполнить форму
Форма 990 состоит из 12 страниц, каждая из которых должна быть заполнена. Однако часть VIII, начинающаяся на странице 9, представляет собой электронную таблицу, предназначенную для помощи в расчете доходов и расходов организации.
В отличие от других форм IRS, форму 990 проще всего заполнить, если вы начнете с конца, с электронной таблицы. Это связано с тем, что информация, которую вы включаете здесь, должна быть перенесена в другие части формы.
Начиная с части VIII
Части VIII-X требуют, чтобы вы вводили финансовую информацию организации. Вы должны предоставить эту информацию на начало и конец налогового года, даже если цифры совпадают. Например, если ваш налоговый год длится с января по декабрь 2010 г., вы должны ввести запрошенную информацию на 1 января 2010 г., а также на 31 декабря 2010 г. в соответствующем поле.
Эти электронные таблицы довольно сложны и специфичны. Внимательно прочитайте каждую страницу, чтобы определить информацию, охватываемую отдельными записями, прежде чем начать. Форма проведет вас через необходимые расчеты. После завершения вы можете ввести информацию в соответствующих строках, запрашиваемых в других разделах.
Комплектация деталей AM
В верхней части первой страницы формы 990 вы должны указать контактную информацию организации, общий доход, количество организаций, включенных в декларацию, и местонахождение организации. Большинство этих разделов просты, но некоторые требуют пояснений.
Раздел A : Соответствующий налоговый период
Здесь вы указываете соответствующий налоговый период. Этот период может охватывать весь год или определенную часть года, например, первый или последний квартал. Ваш выбор зависит от налоговой отчетности и платежных обязательств вашей организации, что определяется ее ярлыком, что означает, является ли она 501 (c) (3) или другим типом.
Раздел B : Цель возврата
В этом разделе вы определяете основную цель подачи декларации. Варианты включают в себя требуемую годовую декларацию, изменение предыдущей декларации или изменение имени или адреса.
Раздел G : Общий валовой доход
В этом разделе необходимо указать, какой доход организация получила за налоговый период. Вы определяете эту информацию, заполняя страницы 9-12. Поэтому вам может понадобиться добавить эту информацию после того, как вы заполните всю форму.
Раздел H : Аффилированные группы
IRS признает, что многие некоммерческие группы имеют множество различных подразделений и других дочерних групп. Это позволяет вам сообщать о доходах для всех этих групп в единой форме.
Часть I: Резюме
В этом разделе вы предоставляете общий обзор организации. Он разделен на четыре основные части: «Деятельность и управление», «Доходы», «Расходы» и «Чистые активы» или «Сальдо фондов».
В разделе «Деятельность и управление» вы должны предоставить краткое изложение миссии организации. Вы также должны указать количество членов совета управляющих с правом голоса, волонтеров и любой доход, полученный не за счет пожертвований или инвестиций. В разделе «Доходы», «Расходы» и «Чистые активы» или «Сальдо фондов» необходимо передать предоставленную вами информацию в определенных строках электронной таблицы.
Часть II: Подписи
В этом разделе есть место для подписей главного сотрудника и составителя организации, то есть вас. Если вы также являетесь главным должностным лицом, вам не нужно подписывать форму дважды.
Часть III: Заявление о достижениях программы
Здесь вы должны предоставить информацию о миссии организации и о том, соответствуют ли ей ее основные проекты и доходы, которые они приносят. Эта информация сообщает IRS, является ли организация действительной некоммерческой. Организация с доходами, полученными из крупных источников, не связанных с их миссией, может зарекомендовать себя как некоммерческая исключительно для того, чтобы избежать уплаты налогов.
Части IV-VI: Контрольный список требований к отчетности
Эти разделы требуют, чтобы вы указали, были ли поданы другие отчеты, обычно требуемые для подачи освобожденными от налогов организациями. Если вы не ответите «нет» на любой вопрос и необходимость объяснить свой ответ, вы можете сделать это по расписанию O .
Часть VII: Суммы компенсации
Здесь вы должны предоставить информацию о зарплате членов совета директоров, ключевых сотрудников и независимых подрядчиков. Вы также должны указать, сколько часов в неделю работает человек. Основная цель этой информации — указать, не должна ли организация быть освобождена от налогов: организация с низкими суммами выручки и доходов, но при этом имеющая высокооплачиваемых сотрудников указывает, что она не может быть благотворительным агентством.
Заполнение формы 990
Форма 990 — чрезвычайно сложная и тщательная форма. Начав с конца, вы можете упростить заполнение формы, но это не избавит вас от необходимости выполнять математические расчеты и предоставлять большое количество других типов информации. Если вы не знаете, как заполнить форму, обратитесь за консультацией к специалисту по налогам.