Приложение C используется самозанятыми лицами для предоставления отчетов о доходах и расходах в Налоговую службу (IRS). Приложение C должно быть представлено в IRS в качестве приложения к декларации о подоходном налоге с физических лиц 1040.
Самозанятость
Подготовка Графика С может быть сложной для одних и легкой для других. Даже если вы не готовите свои собственные налоговые декларации, есть важные вещи, которые вы должны знать о Приложении C, чтобы вы могли предоставить правильные документы своему бухгалтеру и понять, как записи в Приложении C влияют на ваши личные налоги.
Самозанятость включает в себя доход от индивидуального предпринимательства, а также доход, полученный в качестве лица, не являющегося работником, по форме 1099-MISC. С налогоплательщиков, получающих формы 1099-MISC в конце года, обычно не удерживаются налоги для возмещения дохода по форме 1099, но им разрешается заявлять расходы по Приложению C для уменьшения суммы налога на доход. Доход может быть получен за счет работы по контракту для других компаний или за счет прямых продаж клиентам или клиентам.
Компании с ограниченной ответственностью
Компании с ограниченной ответственностью (ООО) — это юридические лица, зарегистрированные в штате, в котором вы ведете бизнес; однако IRS еще официально не признает LLC для целей налогообложения. IRS помещает LLC в первоначальную классификацию по умолчанию. Это означает, что обычное ООО, которое не приняло решение об ином налогообложении, будет рассматриваться как индивидуальное предприятие, если в ООО входит один участник, и как товарищество, если в ООО входят два или более участника. LLC с одним участником с классификацией по умолчанию должны сообщать о деловой активности в Приложении C IRS.
Налог
Валовой доход — это сумма дохода от самостоятельной занятости, которую вы зарабатываете до учета расходов. Если вы получаете только доход 1099, общий валовой доход, который вы зарабатываете, отображается в строке 7 формы 1099. Итоговая строка 7 суммирует все формы 1099, которые вы получаете в конце года, для определения вашего валового дохода. Если вы не получаете компенсацию 1099, вы должны определить свой доход с помощью более конкретных расчетов.
Как правило, рекомендуется вести текущий отчет о прибылях и убытках в течение всего года; однако, если вы этого не сделаете, вы можете суммировать депозиты, внесенные на ваш банковский счет в результате коммерческой деятельности, чтобы определить свой валовой доход. Если клиенты выкупают купоны или скидки на продукты и услуги или если вы возмещаете какие-либо продажи, вы должны суммировать сумму и вычесть из своего валового дохода. Скидки и купоны называются «Возвраты и скидки».
Расходы
IRS разрешает вычеты из расходов, которые вы несете, чтобы управлять своим бизнесом. Расходы должны быть обычными и необходимыми для вашей деятельности, чтобы их можно было вычесть. «Обычный» не означает, что у вас всегда есть расходы, а скорее то, что это обычные расходы для вашей отрасли. Например, ИТ-консалтинговой компании не нужно часто покупать глазурь для тортов, а пекарня не будет регулярно покупать микросхемы или материнские платы. Общие расходы для многих предприятий, основанных на самозанятости, включают:
- Офисные принадлежности
- Разные расходные материалы и инструменты
- Расходы на рекламу
- Материалы (часто используемые подрядчиками строительной отрасли)
- Налоги и лицензии
- Страхование
- Утилиты
- Контрактный труд
- Расходы на автомобиль
Чистая прибыль или убыток
Ваш чистый доход – это сумма, которую вы зарабатываете после вычета расходов из вашего валового дохода. Чистый доход – это сумма, с которой вы можете облагаться налогом. Когда ваши расходы превышают валовой доход, вы можете понести убытки. Если у вас есть другие источники дохода помимо вашей деятельности по найму, убыток уменьшает налог, который вы должны уплатить с других источников вашего дохода; однако вы можете иметь убытки от самозанятости только три раза в пять лет.
Если ваша самозанятость приносит убытки более трех лет подряд, IRS может считать вашу деятельность хобби. Если это произойдет, IRS может запретить ваши расходы и преобразовать ваш валовой доход в полностью налогооблагаемый доход.
Деловое использование дома
Коммерческое использование домашнего вычета — это область расходов, которая, как правило, не приносит большой выгоды самозанятым лицам, если только бизнес не является детским садом на дому. Если вам разрешено принимать вычет, сумма, которую вы можете вычесть, не очень высока. В большинстве случаев использование домашнего вычета в бизнесе колеблется от нескольких сотен долларов до пары тысяч, но это не приводит к экономии на налогах в долларовом выражении. Для получения вычета налогоплательщики должны соответствовать следующим критериям:
- Домашнее пространство, используемое для бизнеса, используется исключительно для получения дохода. Территория не может использоваться в личных целях ни при каких обстоятельствах, за исключением случаев, когда предприятие, использующее это пространство, является детским садом на дому.
- Вы должны иметь чистую прибыль за год.
- Вы должны распределить расходы на содержание вашего дома в процентах использования вашего бизнеса. Вы не можете включать какие-либо расходы, относящиеся к вашему личному использованию.
Налоги
Чистая прибыль от самозанятости свыше 400 долларов облагается подоходным налогом с физических лиц и налогом на самозанятость. Налог на самозанятость покрывает налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, который вы должны платить как обычный работник, но также включает ту часть, которую работодатель обычно уплачивает от вашего имени. Обычная ставка налога на самозанятость составляет около 15,3 процента от вашего чистого дохода. Подоходный налог на вашу чистую прибыль варьируется в зависимости от других источников дохода, заявленных в вашей декларации, вашего статуса подачи и применимой налоговой категории.
Заявление о расходах
У самостоятельной работы есть много преимуществ, но есть и недостатки. Налоговое управление США предоставляет множество возможностей и средств для законного возмещения вашего дохода расходами, но вы должны быть осторожны, чтобы не требовать расходов, которые могут считаться личными расходами. В случае аудита вы должны доказать все пункты, о которых вы сообщаете в Приложении C.
Разделите деловые и личные финансы
Рекомендуется максимально разделять личную и деловую деятельность. Откройте банковский счет специально для бизнеса и ведите всю свою деятельность по самостоятельной занятости через этот банковский счет. Не смешивайте средства и сохраняйте все свои квитанции, депозитные квитанции и банковские выписки в одном месте. Это упорядочивает ваши налоговые документы и позволяет вам сосредоточиться на поддержании своих бизнес-операций.