Существует два основных типа вычетов миль IRS : стандартная ставка пробега (SMR) и фактическая ставка расходов. При условии, что они не исключены из требований любого вычета, налогоплательщики должны претендовать на наибольший вычет.
Стандартный пробег
SMR — это установленная ставка, установленная IRS, которая определяет сумму за милю, которую налогоплательщик может требовать за каждую милю, которую он проехал на своем транспортном средстве в служебных целях. Чтобы иметь право, налогоплательщик должен владеть или арендовать свое транспортное средство, и транспортное средство не должно быть частью автопарка. SMR должен быть заявлен в первый год эксплуатации транспортного средства, но налогоплательщик может потребовать любой тип вычета в последующие годы. Арендаторы могут требовать только SMR.
В 2013 году SMR составляет 56,5 цента за милю для деловых поездок, 24 цента для лечения или переезда и 14 центов для благотворительной деятельности. Если налогоплательщик претендует на SMR, он может добавить к нему стоимость парковки и любые сборы, которые он уплатил, управляя транспортным средством в деловых или благотворительных целях. Они не могут добавлять расходы на ремонт, бензин, страховку или другие расходы, связанные с транспортным средством. SMR не может быть использован, если транспортное средство предоставлено работодателем налогоплательщика.
Фактические расходы Затраты
Этот вычет состоит из общей суммы, уплаченной налогоплательщиком за эксплуатацию транспортного средства в служебных целях. Сюда входят расходы на бензин, масло, страховку, регистрационные сборы, лицензии, ремонт, шины, парковку и инструменты.
Правила вычета миль
Первое правило в отношении требования вычета пробега заключается в том, что транспортное средство должно соответствовать определению автомобиля IRS. Это определение включает в себя любое транспортное средство весом менее 6000 фунтов с четырьмя колесами. Следовательно, «автомобиль» на самом деле включает в себя пикап или фургон. Транспортные средства доставки, содержащие одно место, не подходят. Кроме того, такси и другие транспортные средства, используемые исключительно для транспортного бизнеса, такие как автобусы, курсирующие до аэропорта, не допускаются.
Далее, транспортное средство должно быть использовано в служебных целях. Это включает в себя перемещение с одного рабочего места на другое, поездку на деловые встречи, посещение клиентов или поездку к месту временной работы. Военные резервисты могут претендовать на вычет за поездку на любое собрание в день, когда они обычно едут на работу. Поездка на работу и с работы специально исключена из вычета.
Коммерческое использование транспортного средства должно быть «обычным и приемлемым» в сфере деятельности налогоплательщика. Ночные поездки вычитаются в соответствии с вычетом деловых поездок , а не общим вычетом миль.
Налогоплательщики, которые используют свое транспортное средство в благотворительных целях, также могут вычесть свой пробег. Однако для этого они не должны были заниматься какими-либо личными делами во время поездки. Поездка до места работы благотворительной организации и обратно исключена из вычета.
Вычитаемые суммы
Налогоплательщик может вычесть только сумму своего пробега, которая превышает два процента от его скорректированного валового дохода. Налогоплательщик, которому были частично возмещены его командировочные расходы, может потребовать оставшуюся невозмещенную сумму при условии, что у него есть надлежащая документация.
Необходимая документация
IRS требует, чтобы все налогоплательщики сохраняли записи о своих командировочных расходах в течение как минимум трех лет после подачи заявления. Эти записи должны демонстрировать сумму расходов, дату и место, где они были понесены, а также то, что налогоплательщик совершил их для приемлемой деловой цели. Записи должны быть сделаны своевременно, т. е. созданы во время или близко к моменту возникновения расходов. Документация о возмещении расходов также должна храниться не менее трех лет.
Примеры записей включают квитанции, аннулированные чеки и журналы и даже самодельные журналы. Записи не нужно подавать вместе с налоговой декларацией.
Заявление о вычете
Тип формы, необходимой для подачи на вычет, зависит от статуса налогоплательщика.
- Сотрудники : Сотрудники должны подать форму 2106, чтобы потребовать вычета миль. Они могут подать форму 2106-EZ, если им не возместили расходы и они требуют SMR.
- Самозанятые лица или независимые подрядчики : либо категория работника должны включать в себя расходы на пробег Форма 1040 Расписание C .
- Фермеры : Фермеры должны подать форму 1040, Приложение F, чтобы потребовать вычет.
- Самозанятые и наемные налогоплательщики : лица, которые работают не по найму, но также наняты работодателем, должны подать форму 1040 Приложение C для любых расходов на пробег, понесенных при работе на себя, и форму 2106 для любых расходов, понесенных при работе на своего работодателя.
Заявление о вычете
Если вы использовали свой личный автомобиль частично или исключительно в служебных целях, вы имеете право на вычет за его использование. Если вы не уверены, какой вычет использовать, обратитесь за профессиональной консультацией по вопросам налогообложения.