Публикация 502 Службы внутренних доходов ( IRS ), озаглавленная « Медицинские расходы », содержит описания типов и сумм вычитаемых медицинских расходов. Как правило, вы можете вычесть страховые взносы за индивидуальный полис, расходы, связанные с необходимыми с медицинской точки зрения улучшениями дома, и любые расходы, которые вы заплатили за медицинское обслуживание или лечение болезни или травмы.
Вычитаемые суммы
Вам разрешено вычитать 7,5 процентов от суммы ваших расходов, которые превышают ваш годовой валовой доход (AGI). Чтобы определить минимально допустимую сумму, умножьте свой AGI на 0,075. Результатом является то, что вы должны превзойти, чтобы иметь право на перечисление ваших отчислений. Например, если вы зарабатываете 40 000 долларов в год: 40 000 x 0,075 = 3 000 долларов. Если у вас нет по крайней мере 3000 долларов на медицинские расходы, вы не можете их вычесть.
Вы должны вычесть сумму любого возмещения, произведенного страховой компанией, из ваших расходов. Не имеет значения, получили ли возмещение вы, ваш врач, больница или другой поставщик медицинских услуг. Например, если вы заплатили 100 долларов за костыли, но получили за них возмещение в размере 25 долларов от страховой компании, вы можете вычесть только 75 долларов.
Заявление о вычете
Вы можете претендовать только на медицинские расходы, перечислив их на форме 1040, Schedule A . Если вы вычитаете взносы на медицинские сберегательные счета, вам нужно будет заполнить форму 8889 для формы IRS 1040 или 1040NR. Ваши расходы должны быть понесены в течение последнего календарного года вами, вашим супругом или любым членом семьи или ребенком, находящимся на иждивении, который вы указали в своей декларации. .
Виды вычитаемых медицинских расходов
Вычитаемые медицинские расходы делятся на три основные категории: расходы на диагностику и лечение, ремонт дома и взносы на сберегательный счет. Конкретные правила для каждого типа вычитаемых медицинских расходов разъясняются в Налоговом разделе 502 , озаглавленном «Медицинские и стоматологические расходы».
Стоимость диагностики и лечения
Вы можете вычесть любые расходы, связанные с диагностикой, лечением и профилактикой заболеваний или психических заболеваний. Эти расходы подлежат вычету независимо от того, являетесь ли вы или ваш супруг (супруга) участником плана группового медицинского страхования, предоставляемого работодателем. Она включает в себя расходы на:
- Выплаты врачам, медсестрам, больницам или учреждениям длительного ухода
- Участие в программе похудения или лечения алкоголизма
- Лекарства, отпускаемые по рецепту
- Диагностические тесты
- Транспорт скорой помощи
- Операция по восстановлению груди после мастэктомии
- Стационарное или амбулаторное психиатрическое лечение
- Некоторые методы лечения бесплодия
Не подлежащие вычету расходы включают расходы, понесенные в связи с похоронами, косметической хирургией, уходом за нормальным, здоровым ребенком, взносами в оздоровительный клуб, уроками танцев или плавания, отбеливанием зубов, одеждой для беременных или помощью по дому кем-либо, кроме медсестры, например уборкой. человек.
Медицинские принадлежности или оборудование
Вы можете вычесть стоимость любого медицинского оборудования, приобретенного в связи с болезнью или травмой. В этот вычет входят расходы на:
- Искусственные зубы
- Костыли
- Собаки-поводыри (включая их ветеринарные счета)
- Очки или контактные линзы, отпускаемые по рецепту
- Шины, отпускаемые по рецепту, или другие поддерживающие системы
- Молокоотсосы
- Тесты на беременность
Вычитаемые расходы не включают безрецептурные лекарства, туалетные принадлежности или косметику. Публикация 502 содержит полный список предметов медицинского назначения, подлежащих вычету. В публикации также разъясняются особые качества, которыми должно обладать оборудование, подлежащее вычету.
Медицинские страховые взносы
Если вы или ваш супруг платите взносы по индивидуальному страховому полису и не имеете возможности присоединиться к плану, предоставляемому работодателем, вы можете вычесть сумму страховых взносов. Самозанятые лица также могут вычесть эти расходы.
Медицинские улучшения дома
Если вы изменили или установили новое оборудование в своем доме для медицинских целей, вы можете вычесть часть или всю стоимость. «Медицинские цели» включают в себя обеспечение доступности дома для инвалидов или улучшение качества воздуха, краски или других аспектов дома с учетом болезни жителя. Этот вычет применяется только к улучшениям, сделанным в вашем основном доме. Примеры вычитаемых улучшений включают:
- Установка пандусов для инвалидных колясок
- Расширение дверных проемов
- Опускание столешницы
- Замена замков или дверных ручек для людей с ограниченными возможностями
- Установка лифтов
- Градация ландшафта на устойчивость
- Добавление поручней
IRS только позволяет вам вычесть «разумную сумму». Однако они не определяют, что считают «разумным». Как правило, если вы заплатили столько, сколько заплатил бы другой человек в вашем районе, включая плату за обслуживание и другие подобные сборы, вы можете вычесть эту сумму. Однако вы должны вычесть любое увеличение стоимости вашего дома, вызванное улучшением.
Вы требуете вычета в разделе «Капитальные расходы» рабочего листа А. В этом разделе вы указываете стоимость улучшения и стоимость вашего дома до и после улучшения. На основе этой информации вы рассчитываете, сколько вы можете вычесть. Затем вы переводите эту сумму в свою налоговую декларацию.
Отчисления на сберегательный счет здоровья
Вы можете вычесть взносы или вычесть сумму взноса из вашего AGI, сделанного на сберегательный счет здоровья, план медицинского страхования с высокой франшизой, медицинский сберегательный счет Archer или счет с гибкими расходами. Вы также можете вычесть любые взносы, которые ваш работодатель вносит в соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание от вашего имени.
- Медицинский сберегательный счет (HSA). Эти счета не облагаются налогом и управляются доверительным управляющим. Вы можете вычесть любую сумму, которую вы вносите в свой HAS. Вы также можете вычесть любой взнос вашего работодателя из вашего AGI.
- Медицинский сберегательный счет Archer (MSA). Эти счета состоят из денег, которые вы вносите на будущие предполагаемые медицинские расходы. Вы можете вычесть сумму, которую вы вносите.
- Счет с гибкими расходами (FSA): эти счета создаются за счет добровольных долларов до вычета налогов, вычитаемых из вашей зарплаты. Вы можете исключить сумму любых взносов из вашего AGI.
- Механизмы возмещения расходов на здравоохранение (HRA): Эти счета учреждаются вашим работодателем для возмещения вам медицинских расходов, не покрываемых вашей страховой компанией или понесенных вами иным образом. Вы можете исключить любой вклад в него из вашего AGI.
Вычет ваших медицинских расходов
Ознакомьтесь с Публикацией 502 перед вычетом медицинских расходов. Обратитесь за юридической или финансовой помощью, если вы не знаете, как правильно указать эти вычеты в налоговой декларации.