Прежде чем вы начнете решать вопросы федерального подоходного налога, связанные с медицинским страхованием, вы должны сначала рассмотреть, как Закон о доступном медицинском обслуживании влияет на налогоплательщиков. Также важно понимать критерии, которым должны соответствовать физические и юридические лица, чтобы их страховые взносы могли подлежать вычету.
Соображения Закона о доступном медицинском обслуживании
Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA) требует, чтобы вы, ваш супруг и иждивенцы имели соответствующую медицинскую страховку в течение года. В противном случае вы понесете штраф за несоблюдение.
Подходит ли ваш план?
В большинстве случаев работодатели, индивидуальные, иностранные и спонсируемые государством программы соответствуют требованиям ACA. Однако некоторые программы Medicaid не соответствуют квалификационным критериям. На веб-сайте Службы внутренних доходов (IRS) представлена подробная таблица минимального необходимого покрытия, которая поможет определить, соответствует ли ваш план требованиям.
Как сообщить о покрытии
Вы должны получать копию формы 1095-A (Отчет о рынке медицинского страхования) в начале каждого года, которая включает:
-
Даты начала и окончания страхового покрытия для каждого члена вашей семьи
-
Сумма ежемесячных премий
-
Сумма страхового налогового кредита
Эта форма также поможет вам заполнить форму 8962 (премиальный налоговый кредит).
Чтобы показать, что ваша семья соответствовала налоговому законодательству за предыдущий налоговый год, просто установите флажок на следующих страницах налоговой декларации:
-
Форма 1040 (стр. 2, строка 61)
-
Форма 1040А (стр. 2, строка 38)
-
Форма 1040ЭЗ (стр. 1, строка 11)
Исключения
Согласно IRS , вы можете быть освобождены от политики индивидуального совместного предоставления ACA, если вы соответствуете следующим критериям:
-
Вы не можете позволить себе самый дешевый вариант медицинского страхования.
-
Ваш разрыв в страховом покрытии не превышает трех месяцев подряд в календарном году.
-
Вы не соответствуете критериям минимального дохода для подачи заявки.
-
Вы не являетесь гражданином или гражданином США, проживающим за границей.
-
Вы заключены.
-
Вы испытываете финансовые затруднения.
-
Вы застрахованы от AmeriCorps.
Плата будет начисляться при подаче налоговой декларации, если вы не имеете необходимого минимального необходимого страхового покрытия.
Чтобы рассчитать вашу индивидуальную выплату за совместную ответственность или определить, имеете ли вы право на освобождение, используйте инструмент собеседования, предоставленный IRS.
Если вы имеете право на освобождение, заполните форму 8965 (Покрытие для лиц, заявленных по возвращении).
Премиальные налоговые льготы
Вы приобрели план на рынке медицинского страхования ? Если это так, вы можете иметь право на получение налогового кредита на премию (PTC), если:
-
Доход вашей семьи составляет от 100 до 400 процентов федеральной черты бедности.
-
Вы не можете быть заявлены в качестве иждивенца по другой декларации.
-
Вы оплатили все страховые взносы.
Чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям, обратитесь к блок-схеме PTC, используя инструмент онлайн-интервью .
Вычитаются ли страховые взносы по медицинскому страхованию?
Если вы детализируете отчисления, используя Приложение A (Форма 1040), вы можете иметь возможность вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за медицинские расходы или расходы на квалифицированный долгосрочный уход, которые не покрываются планом вашего работодателя. Однако эта сумма должна превышать 10 процентов от вашего скорректированного валового дохода (7,5 процента для лиц старше 65 лет и состоящих в браке). Дополнительные указания см. в теме 502 .
Напротив, любые страховые взносы по медицинскому страхованию, уплачиваемые работодателем в качестве дохода, которые не включены в графу 1 (Валовая заработная плата) формы W-2, должны классифицироваться как налогооблагаемый доход, отмечает Intuit .
Владельцы бизнеса
Согласно публикации IRS 535 , вы можете вычесть взносы по медицинскому страхованию для оплачиваемых партнеров и сотрудников S-Core, которые являются акционерами, если их доля превышает два процента.
Самозанятые лица
Самозанятые лица, сообщающие о своих доходах по Графику C, C-EZ или F и получающие чистую прибыль, могут вычитать взносы по медицинскому страхованию.
Навигация по Налоговому кодексу
Соединить точки между федеральными подоходными налогами и медицинским страхованием может быть сложно. Тем не менее, авторитетный сертифицированный бухгалтер, специализирующийся на налогах, должен быть в состоянии помочь вам разобраться в компонентах налогового кодекса, касающихся медицинского страхования.