401(k) — это пенсионное сберегательное устройство, в котором работник решает разместить часть своего заработка на сберегательном счете. Взносы, которые Служба внутренних доходов (IRS) называет «выборными взносами», вычитаются из дохода работника до уплаты налогов. Взносы не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут отозваны.
Поймите свой 401 (k)
Прежде чем разбираться в доступных налоговых консультациях и вариантах планирования, вы должны сначала понять, как работает форма 401 (k) . В соглашении 401(k) работник выбирает, чтобы часть его дохода до вычета налогов перечислялась на сберегательный счет. Вклады инвестируются и, таким образом, приносят доход.
Точные правила относительно того, сколько работник может внести, будет ли их работодатель соответствовать взносам и как вкладываются взносы, зависят от работодателя. Самозанятые лица также могут создать форму 401(k). Взносы ограничены; в 2012 году налогоплательщик мог вносить не более 17 000 долларов в год . Однако в 2013 году лимиты взносов увеличились до 17 500 долларов в год.
Вложенные средства не облагаются налогом, поскольку они вычитаются из зарплаты работника до того, как доход облагается налогом. Вместо этого взносы облагаются налогом, когда они распределяются между работником. IRS не разрешает снятие средств до достижения 59,5 лет без штрафа, за исключением случаев крайнего бедствия. Общий штраф заключается в том, что распределения облагаются дополнительным 10-процентным налогом.
Налоговые вычеты для вкладчиков
Поскольку выборные взносы не считаются частью дохода работника и не облагаются налогом, они снижают сумму налогооблагаемого дохода работника. Возможно, эти взносы могут привести к тому, что работник окажется в более низкой налоговой категории.
Однако взносы не подлежат вычету. Это потому, что они сделаны до вычета налогов. Это означает, что технически они не являются доходом, поскольку никогда не были получены работником. Любые взносы, уплачиваемые работодателем, также не подлежат вычету по той же причине. Налоговые преимущества формы 401(k) связаны с тем, что взносы в нее:
- Выйти до уплаты налогов, тем самым, возможно, снизив налоговую планку.
- Расти за счет инвестиций, не облагаемых налогом.
Единственная налоговая льгота, доступная для вкладчиков 401 (k), — это « Кредит вкладчиков» , ранее известный как «Кредит пенсионных сбережений». Эта программа — обратите внимание, что это не вычет — предоставляет налогоплательщикам с низким и средним доходом, которые внесли свой вклад в 401 (k), кредит в размере до 1000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 2000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке. Сумма кредита определяется скорректированным валовым доходом налогоплательщика и суммой, которую он внес.
Не замужем, состоит в браке, подающем заявление отдельно, или имеет статус налогоплательщика вдовца (2012 г.)
- Доход до 17 250 долларов США = 50% кредита
- 17 251-18 750 долларов США = 20% кредита
- 18 751–28 750 долларов США = 10% кредита
Женатые налогоплательщики подают совместную декларацию (2012 г.)
- Доход до 34 500 долларов США = 50% кредита
- 34 501-37 500 долларов США = 20% кредита
- 37 501-57 500 долларов США = 10% кредита
Налогоплательщики с доходом выше разрешенного для 10-процентного кредита не имеют права претендовать на кредит; в 2013 году максимальный уровень дохода для этого кредита для налогоплательщиков-одиночек увеличивается до 29 500 долларов США и до 59 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, заполняющих совместно. Кредит можно запросить по форме 8880 , озаглавленной «Кредит для квалифицированных пенсионных сбережений».
Налоговые льготы для получателей распределения
Пенсионеры, получающие выплаты по плану 401(k), должны платить налоги с полученных сумм. Исключения из этого правила существуют, когда:
- Распределение было произведено по решению суда, например, при разводе.
- Когда участник плана умирает
- Когда участник становится инвалидом и ему требуются средства на жизнь
Однако некоторые пенсионеры могут иметь право перевести свою традиционную форму 401 (k) на форму Roth 401 (k) . Roth 401(k) работает так же, как и традиционный 401(k), за исключением того, что депонированные средства облагаются налогом до того, как они будут добавлены на счет. Поскольку они облагаются налогом с самого начала, они не облагаются налогом впоследствии при распределении.
Этот тип преобразования подходит только для лиц, участвующих в плане, который предлагает вариант Roth 401 (k), что означает, что их сотрудник предлагает тип учетной записи. Кроме того, только те деньги, на которые они имеют право, могут быть переданы им. Следовательно, сотрудник должен быть старше 59 с половиной лет. Уведомление IRS 2010-84 поясняет особенности этого варианта.
Планирование с помощью 401(k)
Несмотря на то, что 401 (k) предлагает мало налоговых вычетов, они являются важными пенсионными счетами для каждого налогоплательщика. Финансовый эксперт Дейв Рэмси рекомендует всем людям, в том числе тем, кто только начинает откладывать на пенсию, завести форму 401(k).
Bloomberg.com предоставляет налогоплательщикам калькулятор 401(k), чтобы увидеть, насколько далеко их заведут их счета. Орман также призывает всех налогоплательщиков максимально увеличить свои взносы по статье 401(k), особенно если ваш работодатель соответствует вашим взносам.